公司员工税金指南
汇总了工薪族应当了解的节税与申报要点。
年末调整、故乡纳税（家乡税）、iDeCo・NISA、医疗费扣除等，公司员工也能利用的制度，我们通俗易懂地为你讲解。
善用年末调整
确认申报表的填写方法与追加扣除的申请方式。
必做故乡纳税
通俗讲解一站式特例与确定申报的区分使用。
人气iDeCo・NISA
同时实现养老资产积累与节税的方法。
人气医疗费扣除
可扣除费用、申请方法、自我药疗制度。
扣除副业与确定申报
梳理副业收入20万日元规则与节税基础。
副业住房贷款扣除
扣除额的计算方法与首年度的确定申报流程。
扣除善用年末调整
公司员工每月的工资中都会按估算预扣税金（源泉征收）。年末调整就是结算该估算额与实际税额之间差额的手续。只要正确提交申报表，多缴的税金就会退还给你。
按估算预扣
扣除申报表
准确税额
退还或补缴
年末调整可申报的主要扣除
| 扣除种类 | 扣除额参考 | 所需材料 |
|---|---|---|
| 人寿保险费扣除 | 最高12万日元 | 保险公司出具的扣除证明 |
| 地震保险费扣除 | 最高5万日元 | 保险公司出具的扣除证明 |
| 抚养扣除 | 38～63万日元/人 | My Number等 |
| 配偶扣除 | 最高38万日元 | 配偶的My Number等 |
| iDeCo缴款 | 缴款全额 | 小规模企业共济等缴款缴纳证明书 |
| 勤劳学生扣除 | 27万日元 | 学生证复印件等 |
※ 实际年度所得税额 ＝（工资所得 − 各项扣除）× 税率
故乡纳税
向喜欢的地方政府捐款，即可以实际负担2,000日元获得回礼品。捐款金额减去2,000日元后的部分，会通过所得税退税与住民税减免返还给你。扣除明细、上限的确定方式、2025年10月起禁止赠送积分等，详见故乡纳税完全指南。
一站式特例 vs 确定申报
| 一站式特例 | 确定申报 | |
|---|---|---|
| 适用对象 | 无需确定申报的工资所得者 | 任何人均可 |
| 捐款对象数量 | 5个地方政府以内 | 无限制 |
| 手续 | 向各地方政府邮寄申请书 | 次年2～3月进行确定申报 |
| 扣除反映处 | 仅减免住民税 | 所得税退税＋住民税减免 |
| 推荐程度 | 便捷 | 6个地方政府以上时 |
扣除上限额参考（单身・双职工夫妇的情况）
※ 会因抚养家属人数及各项扣除状况而变化。
※ 在扣除上限内，实际负担几乎为 2,000日元。
iDeCo・NISA
这是可以一边积累养老资产一边节税、对公司员工而言堪称最强级别的制度。iDeCo的缴款全额可作为所得扣除，因此能边积累边立即节税。NISA的投资收益与分红免税。
| iDeCo | NISA（新NISA） | |
|---|---|---|
| 节税时点 | 立即（缴款作为所得扣除） | 将来（投资收益免税） |
| 缴款上限 | 每月12,000～23,000日元（公司员工） | 每年360万日元（含成长投资额度） |
| 提取 | 原则上60岁前不可 | 随时可以 |
| 领取时的税 | 退职所得扣除 或 公共年金扣除 | 免税 |
| 适合人群 | 希望立即感受到节税效果 | 希望长期・灵活地积累 |
※ 所得税率根据应税所得为5%～45%。工资500万日元前后大约为20%。
医疗费扣除
一年（1月～12月）内全家支付的医疗费超过一定金额时，即可通过确定申报享受医疗费扣除。请将收据集中保管好。
- 医院・诊所的诊察费・治疗费
- 处方药・非处方药（以治疗为目的）
- 住院费（含餐费）
- 牙齿治疗费（含种植牙）
- 就诊交通费（电车・巴士）
- 分娩・住院费用
- 部分护理服务费用
- 健康体检・全面体检（若发现疾病则属于对象）
- 以美容为目的的治疗・整形手术
- 预防接种
- 就诊乘坐的出租车费（紧急情况除外）
- 住院期间的睡衣・日用品费
- 保健品・营养饮料
※ 所得不足200万日元时，减去的不是10万日元，而是「所得×5%」。
※ 扣除额上限为200万日元。
非处方药（switch OTC药品）的购买费超过12,000日元时，超出部分（上限88,000日元）可扣除。条件是已接受健康体检等。不可与普通医疗费扣除并用。
副业与确定申报
公司员工若有副业收入，也需办理税务上的手续。原则上一年超过20万日元就需确定申报，但请注意，20万日元规则只是所得税的特例，住民税另计。详情请见副业的确定申报，其中讲解了事业所得与杂所得的判定、以及不被公司发现的住民税处理方式。
无需
（部分情况仍需住民税申报）
必需
（次年2月16日～3月15日）
副业可计入经费的项目（示例）
※ 副业所得与工资所得合算后确定税率（累进课税）。
※ 副业所得超过300万日元时，部分情况需保存账簿。
住房贷款扣除
办理住房贷款购置自住房时，年末贷款余额的一定比例会从所得税中直接扣除（税额扣除）。这是可最长享受13年的住房贷款扣除、节税效果极大的制度。
入住次年的2～3月，在税务署或通过e-Tax申报。
只需向公司提交「住房借入金等特别扣除证明书」和「年末余额证明书」即可。
扣除率・期间・上限（2024年以后入住的参考值）
新建住房原则上必须符合节能标准，且借款限额（＝扣除对象的上限）会因住房性能而不同。育儿家庭・年轻夫妇家庭（有19岁以下的抚养对象，或夫妇之一未满40岁）可获得借款限额的上浮，各年度会有修订。最新信息请至国土交通省确认。夫妇共同贷款时，也请一并参阅配对贷款的优点与风险。
| 住房种类 | 扣除率 | 扣除期间 | 年度上限 |
|---|---|---|---|
| 认定长期优良住房・低碳住房 | 0.7% | 13年 | 35万日元 |
| ZEH水准节能住房 | 0.7% | 13年 | 31.5万日元 |
| 符合节能标准住房 | 0.7% | 13年 | 28万日元 |
| 其他住房 | 0.7% | 10年 | 21万日元 |
※ 若无法全部扣除，部分也可从住民税中扣除（上限9.75万日元）。
※ 若所得税额少于扣除额，其差额部分将从住民税中扣除。
相关专栏进一步了解
故乡纳税指南
扣除明细・上限・一站式特例与2025年的修订。
医疗费扣除的计算方法
对象・计算・补偿金的扣减・自我药疗。
iDeCo的节税效果
缴款全额作为所得扣除。申报流程与领取时的税金。
股票与NISA的确定申报
特定账户・盈亏通算・结转扣除的基础。
副业的确定申报
20万日元规则的准确含义与住民税的陷阱。
配对贷款的风险
两人共同申请住房贷款扣除・团体信用寿险・离婚・份额的注意点。
源泉征收票的看法
四个金额的含义与2025年修订的变更点。
配偶扣除到多少为止？
123万日元・160万日元的最新标准与社会保险之墙的区别。
健康保险抚养的条件
130万日元的标准・与税的抚养的区别・2026年的新规则。
住民税决定通知书的看法
6月送达的通知的检查要点与故乡纳税的确认。
奖金的税金与实收
实收为票面的75～85%。被扣除的项目与计算原理。
常见问题
公司员工在什么情况下需要确定申报？
医疗费扣除・捐款扣除（故乡纳税捐给6个以上地方政府）・住房贷款扣除的首年度等情况需要确定申报。此外，工资以外的所得年度超过20万日元、从两处以上领取工资、年收入超过2,000万日元等情况也需要确定申报。
年末调整与确定申报的区别？
年末调整是由工作单位进行的结算，会反映保险费扣除、抚养扣除等。医疗费扣除、故乡纳税（未使用一站式）等年末调整无法处理的扣除，需自己进行确定申报来享受。
故乡纳税与医疗费扣除可以同时使用吗？
两者可同时使用。但若为医疗费扣除进行确定申报，故乡纳税的一站式特例将失效，因此捐款部分也需记入确定申报的捐款扣除中。
参考来源・官方信息
本文基于以下官方信息编写。制度可能会有修订。最新信息请在各官方网站确认。
※ 本文内容以提供信息为目的，并非税务・法务建议。具体税务判断请咨询主管税务署或税理士。