在利润较高的结算年度，有一些合法的技巧可以守住法人的现金。但很多YouTube视频只强调"省下了多少税"。本文依据一次信息（国税厅・中小企业厅）对税理士・会计师们发布的法人理财技巧进行核实，并说明其本质并非"节税"，而是"课税递延"或"免税的资金转移"，同时把日后要归还的钱、现金流出、被否认的风险以及国家已经出台的封堵措施一并讲清楚。公开全部判断依据，是本站一贯的方针。
1. 出差旅费规程中的日津贴：把公司的钱免税转给个人
在法人理财技巧中，效率最高且完全合法的是依据出差旅费规程支付的「日津贴（出差补贴）」。公司只要制定旅费规程，每次出差时支付符合社会常理范围内的日津贴，就能同时实现以下三点（日本《所得税法》第9条・所得税基本通达9-3）。
| 立场 | 日津贴的处理 |
|---|---|
| 法人 | 全额作为差旅交通费计入损金（经费） |
| 领取方（董事・员工） | 所得税・住民税免税 |
| 社会保险 | 不属于工资，因此不计入保险费的计算基数 |
换言之，如果以工资形式支付相同金额，就会产生所得税・住民税・社会保险费，而通过日津贴，则可以免税且不涉及社会保险地把现金从公司转移给个人。即使是没有员工的一人公司，只要在规程中明确写明"适用于全体董事及员工"，结果上仅董事长一人适用也没有问题。
此方法以已拥有法人为前提。个人事业主考虑法人化的收支平衡点，请参阅法人化的时机。
2. 4年车龄二手车的「首年100%折旧」：但这只是"递延"
结算期出现较大利润时，一种由来已久的做法是购买车龄4年的二手车。新车（普通车）的法定耐用年数为6年，但二手资产要用「简便法」重新计算耐用年数（国税厅Tax Answer No.5404）。
耐用年数2年的200%定率法折旧率为1.000（即100%）
→ 只要在期初取得并投入使用，购车款可在当年全额计入费用
①条件是"期初"取得。若在期中购买则按月折算，即使在结算前夕购买也无法全额计入当期（余额转入下期）。
②这不是"节税"，而是"课税的递延"。数年后出售时，账面价值几乎为1日元，因此出售价款几乎全额都会作为出售收益被课税。请把它理解为一种"将本期利润递延数年、期间借机制定长效对策"的缓冲手段。选择保值率高的热门车型，出售时的潜在收益也会更大，这一点也需要纳入资金规划。
折旧的基础请参阅折旧的基础，可将40万日元以下资产一次性计入费用的少额折旧特例扩充内容，请参阅少额折旧资产的特例（40万日元）。
3. 短期预付费用：按年支付以压缩本期利润
在手头资金充裕时可采用的递延策略是「短期预付费用特例」。房租、保险费、服务器费、订阅费等持续性服务费用，本应按使用期间分月计入费用。但如果自支付日起1年以内可接受的服务一次性按年支付，且此后每年持续采用相同处理方式，即可在支付当期一次性全额计入费用（法人税基本通达2-2-14）。
在结算月一次性支付按年计算的房租、保险费、订阅费，就能相应压缩本期利润。要件有三：①在1年以内接受服务提供 ②每年持续采用相同处理方式（仅在盈利年度适用是不允许的） ③如房租一样属于同质・同量的服务。应与销售收入相对应的费用（如将借款用于投资时产生的利息支出）不适用此特例。
4. 交际费的「1万日元规则」：与公司外人士的餐饮费每人1万日元以内可全额计入费用
在日常经费处理中容易被忽视的是2024年4月起的一项改革。与公司外人士的餐饮费，只要每人1万日元以下，即便带有招待性质，在税务上也可以不算作「交际费」，而作为「会议费」全额计入损金（旧标准为5,000日元；根据《租税特别措施法》，适用于2024年4月1日以后发生的支出）。由于这与中小企业交际费的损金扣除限额（每年800万日元以内，或招待餐饮费的50%）是各自独立的额度，实际可计入费用的总额因此扩大。
5. 警惕"封堵措施"：做得过头终会被堵上
合法技巧一旦广泛流传，国家也会通过修法堵住过度的避税行为。具有代表性的是经营安全互助共济（中小企业倒产防止共济）。由于缴费可全额计入损金，且缴纳满40个月以上解约可100%返还，因此"解约后与大额费用相抵→立即再加入"这种循环递延的用法曾经十分盛行。
对此，自2024年10月1日起解约的，从解约之日起2年内所缴纳的费用将不能计入损金・必要经费（中小企业厅）。这是对单纯税收递延循环的明确拒绝。该制度的正确使用方法请参阅经营安全互助共济。
今天要做的事
- 按月掌握本期的预计利润，先确定"需要递延的金额"
- 若尚无出差旅费规程，准备一份适用于全体董事及员工的规程范本
- 在实施购买二手车或按年支付之前，先测算支付后的现金余额，以及数年后的出售收益和持续负担
更多行动请见增加到手收入清单。面向个人的理财技巧，请参阅2026年税金・保险费合法攻略7选。
常见问题
Q. 出差日津贴最多可以免税到多少？
A. 法律上没有上限金额。判断标准在于是否"符合社会常理"，需要参照同行业、同规模企业的水平以及公司内部职位间的平衡来判定。作为参考，当日往返的董事长约4,000〜5,000日元、普通员工约1,000〜2,000日元是一个大致行情。若设计上只针对董事发放，或设置极端的金额差距，就有被否认并作为董事奖金课税的风险。
Q. 购买4年车龄的二手车能减少税金吗？
A. 当年的利润可以压缩，但这并非"节税"，而是"课税的递延"。数年后出售时，由于账面价值几乎为1日元，出售价款几乎全额都会作为出售收益被课税。此外，若不在期初取得则按月折算，无法全额计入费用。请把它理解为一种把突发利润递延、期间借机制定长效对策的缓冲手段。
Q. 短期预付费用可以用于任何支付吗？
A. 不可以。仅限于自支付日起1年以内可接受的服务，且必须是像房租、保险费一样同质・同量的服务，并须每年持续采用相同处理方式（不能仅在盈利年度适用）。应与销售收入相对应的费用不适用。由于手头现金会大量流出，请务必确认支付后的资金周转情况。
Q. 经营安全互助共济的"解约后再加入"还能用吗？
A. 自2024年10月1日起解约的，从解约之日起2年内所缴纳的费用将不能计入损金・必要经费。作为短期递延循环的用法实质上已被封堵。作为防范连锁倒闭的本来目的进行长期使用，依然有效。
- 国税厅 No.5404 二手资产的耐用年数（日语）
- 国税厅 No.2100 折旧概要（日语）
- 国税厅 No.5380 短期预付费用可计入损金的情形（日语）
- 国税厅 No.5265 交际费等的范围及不得计入损金的金额（1万日元标准）（日语）
- 国税厅 出差旅费・住宿费・日津贴等（所得税基本通达9-3等）（日语）
- 中小企业厅 经营安全互助共济Q&A（2024年修订）（日语）
※ 本文为一般性信息提供，并非鼓励实施特定手法。效果与适用性因个人具体情况而异，税制也可能修改。实施前请务必咨询税理士等专业人士。以日语版及官方资料为准。