每当"单身税"一词在日本引发争论时，总有一个国家被拿来举例——德国。德国的护理保险中确实存在对23岁以上无子女者上调保险费率的"无子女附加费"：从2025年起，无子女者缴纳工资的4.2%，有5个以上孩子则为2.6%，保险费率因家庭构成不同最多相差1.6个百分点。这样的制度为何会诞生？实施20年后结果如何？它与"向所有人征收"的日本儿童·育儿支援金又有什么不同？本文依据一次信息（德国联邦卫生部）进行基于事实的梳理。
制度设计：保险费率因家庭构成而异
德国的公共护理保险（1995年创立，也是日本介护保险的参考范本之一）对工资征收的保险费率如下（自2025年1月起）。
| 家庭构成 | 保险费率（占工资比例） |
|---|---|
| 无子女（23岁以上） | 4.2%（基本3.6%＋无子女附加0.6%） |
| 1个孩子 | 3.6%（仅基本费率） |
| 2个孩子 | 3.35% |
| 3个孩子 | 3.10% |
| 5个以上孩子 | 2.60%（减免上限为1.0个百分点） |
- 基本费率3.6%由劳资双方对半分摊（本人1.8%、公司1.8%。仅萨克森州为本人2.3%、公司1.3%）
- 无子女附加的0.6%由本人全额负担。也就是说，无子女者的本人负担为工资的2.4%
- 第2至第5个孩子，每个孩子减免0.25个百分点（孩子未满25岁期间）。1940年以前出生者、未满23岁者、领取失业补助者等不适用附加费
以相当于月薪50万日元来比较（本人负担部分・概算）
- 无子女：每月约12,000日元（2.4%）
- 2个孩子：每月约8,375日元（基本费率本人部分1.8%＋反映减免后）
- 差额为每月数千日元、每年数万日元的规模。属于"不至于察觉不到，但也不至于改变人生规划"的水平
为何诞生：宪法法院认定"养育子女也是对保险制度的贡献"
这一制度并非政治家的一时兴起，而是源于法院的命令。
- 2001年：德国联邦宪法法院裁定"在现收现付制的护理保险中，养育未来的制度支撑者这件事本身，就是与金钱并列的对制度的贡献。让养育子女的人和不养育子女的人适用相同的保险费率是不平等的"，并命令立法者予以纠正
- 2005年：根据判决引入"无子女附加费"（最初为0.25个百分点）
- 2022年：宪法法院再次裁定"还应考虑子女的人数"
- 2023年7月：将附加费上调至0.6个百分点，同时引入按第2个及以后子女人数计算的减免，形成现行制度
也就是说，德国的逻辑不是"惩罚无子女者"，而是"让养育了支撑现收现付制的下一代的人少缴保险费"。同一个制度，从哪一面讲起，给人的印象截然不同——这是一个很好的例子。
结果如何：财政并未好转，争论也没有结束
- 作为应对少子化的效果并未得到证实：附加费引入（2005年）后，没有明确证据显示德国的出生率明显回升。这一制度的设计初衷本来就不是提高出生率，而是"负担的公平"
- 护理财政依然严峻：老龄化使给付不断膨胀，基本费率从2019年的3.05%到2023年的3.4%，再到2025年的3.6%，持续上调。即便有附加费，财政问题也没有解决
- "行政成本"这一副作用：适用减免需要证明子女的人数和年龄，实务上有批评指出雇主和保险机构的事务负担因此增加
- 既有"实现了公平"的肯定声音，也有"这是对生活方式收费"的批评，争论在制度实施20年后的今天仍未结束
与日本的比较："只对无子女者加收"与"向所有人征收"
在日本被称为"单身税"而引发争论的，是2026年4月开始实施的儿童·育儿支援金（在医疗保险费上的加收）。两者看似相似，结构却不同。
| 德国：无子女附加费 | 日本：儿童·育儿支援金 | |
|---|---|---|
| 谁来缴纳 | 只有无子女者负担附加部分（按子女人数减免） | 无论有无子女，所有人都要负担 |
| 资金用途 | 护理保险的给付（老年人护理） | 扩充儿童补贴等育儿支援 |
| 制度逻辑 | 将对现收现付制的"世代性贡献"差异反映到费率中（宪法法院的命令） | 以"应对少子化符合全社会利益"为由由全体缴纳 |
| 受到的批评 | "对无子女者的罚款" | "实质单身税""实质增税" |
耐人寻味的是，日本的支援金因"育儿家庭也要缴"而受到批评，德国的附加费则因"只有无子女者缴"而受到批评。两种设计各有各的反对声音，对于"谁应当承担多少下一代的成本"，目前还不存在放之四海而皆准的答案。日本支援金的金额和机制在儿童·育儿支援金解读中，各政党对废止或维持的立场在政党税收立场比较中均有整理。
与日本人相关的情形：外派德国就真的要缴
- 在德国工作的日本人原则上要加入这一制度。如果23岁以上且没有子女，每月会从工资中代扣2.4%（本人负担部分）。相当于月薪50万日元的话，每月约12,000日元
- 日德社会保障协定所调整的双重加入问题以养老金为主，护理保险基本上要遵从德国的制度（因派遣期限等因素处理方式会有不同，外派前请向公司或社会保险劳务士确认）
- 有子女的外派人员，向任职单位提交证明子女人数的材料后即可适用减免。如果忘记提交，就会一直按附加费率被扣缴，建议将此列入赴任时的手续清单
今天就做的事
今天就做的事
- 在自己的工资明细上确认日本的介护保险费（40岁以上）和健康保险费的费率（有助于建立与德国比较的感觉）
- 根据标准报酬月额试算一下，2026年4月开始的儿童·育儿支援金在自己的保险费上加收了多少
- 有外派德国计划的人，向公司确认社会保障协定的适用情况以及子女证明材料的准备
常见问题
Q. 德国的"无子女附加费"只针对单身人士吗？
A. 不是。标准不是婚姻状况，而是"有没有子女"。已婚但没有子女的人也是附加费的对象，单身但有子女的人则适用基本费率。日语中"单身税"这个俗称并不准确。
Q. 日本也有类似的"无子女附加费"吗？
A. 没有。日本的介护保险和医疗保险的保险费率不因有无子女而变化。被称为"单身税"的儿童·育儿支援金是无论有无子女所有人都要负担的机制，与德国式的"只对无子女者加收"在结构上不同。
Q. 德国的这一制度改善了少子化吗？
A. 附加费的引入与出生率改善之间的因果关系并未得到证实。这一制度本来就不是少子化对策，而是以"养育子女者与未养育者之间负担的公平"为目的、根据宪法法院命令诞生的。
Q. 移居德国后一定要缴纳吗？
A. 只要在德国就业并加入公共保险，23岁以上且没有子女的话，原则上就要缴纳含附加费的保险费。外派的情况下，处理方式会因日德社会保障协定的适用范围（主要是养老金）和派遣期限而不同，请在赴任前确认。
参考链接（出处）
注：德国的费率依据联邦卫生部公布的信息（2025年1月起适用、2026年3月更新版页面）。制度可能会修订。本文旨在提供制度比较的信息，并不主张任何特定政策的是非。