외국인이 일본에서 회사를 경영하기 위한 체류자격 「경영・관리」(경영관리 비자)는 2025년 10월 16일부터 자본금 요건이 500만 엔에서 3,000만 엔으로 6배 인상되고, 상근 직원 고용・일본어 능력・경영 경험까지 요구되게 되었습니다. 이미 비자를 보유한 사람도 2028년 10월 16일까지의 경과조치 기간 안에 새 기준에 대응해야 합니다. 이 글은 비자 해설에 그치지 않고 「자본금 3,000만 엔이 되면 세금이 얼마나 달라지는가」 「의무화된 상근 직원 1명의 실제 비용」 「갱신하지 못했을 때 출구의 세금」까지, 돈의 관점에서 공식 1차 자료를 바탕으로 정리합니다.
2025년 10월 16일부터 무엇이 바뀌었나: 신구 비교
출입국재류관리청은 2025년 10월 10일 기준성령 개정을 공포하고 10월 16일부터 시행했습니다. 「실체 있는 경영활동만 인정한다」는 방침 아래 요건은 다음과 같이 바뀌었습니다.
| 항목 | 구 기준(〜2025년 10월 15일) | 신 기준(2025년 10월 16일〜) |
|---|---|---|
| 자본금・출자 총액 | 500만 엔 이상 또는 상근 직원 2명 이상 | 3,000만 엔 이상이면서 상근 직원 1명 이상(둘 다 필수로) |
| 상근 직원의 범위 | (대체 요건 중 하나) | 일본인・특별영주자・영주자・일본인 배우자 등・영주자 배우자 등・정주자로 한정. 취업비자로 일하는 외국인 직원은 인원에 포함되지 않음 |
| 일본어 능력 | 요건 없음 | 신청자 본인 또는 상근 직원 중 한 명이 「일본어교육 참조틀」 B2 상당 이상(일본어능력시험 N2 이상, BJT 비즈니스 일본어 시험 400점 이상 등) |
| 경력 | 요건 없음 | 경영・관리 관련 박사・석사・전문직 학위, 또는 사업 경영・관리 실무경험 3년 이상 |
| 사업계획서 | 제출만 | 중소기업진단사・공인회계사・세무사 등 전문가의 확인(평가)이 필요 |
| 사업장 | 독립된 사업장 확보 | 동일. 단 자택과 사업장의 겸용은 원칙적으로 불가 |
경과조치: 기존 보유자는 2028년 10월 16일까지
시행일 전에 신청한 건은 구 기준으로 심사됩니다. 이미 「경영・관리」로 체류 중인 사람은 시행 후 3년간(2028년 10월 16일까지) 사업의 경영 상황과 새 기준을 충족할 전망을 종합적으로 평가하여 갱신이 판단됩니다. 유예기간이 지나면 원칙적으로 새 기준을 충족해야 합니다.
또한 갱신 시에는 납세와 사회보험료 납부 상황이 종전보다 엄격하게 확인됩니다. 세금・사회보험 체납이 그대로 체류자격 갱신 리스크가 되는 시대입니다.
자본금 3,000만 엔으로 달라지는 세금: 면세・균등할・등록면허세
일본 세법에서는 자본금 액수 자체가 과세의 분기점이 되는 장면이 여럿 있습니다. 「500만 엔으로 설립할 수 있던 시대」와 「3,000만 엔이 필요한 시대」는 같은 사업이라도 세부담이 확실히 달라집니다.
① 소비세: 면세 기간이 사라진다
자본금 1,000만 엔 이상으로 설립한 법인은 기준기간이 없는 설립 1기・2기부터 소비세 과세사업자가 됩니다(신설법인 특례). 자본금 1,000만 엔 미만이면 원칙적으로 최대 2년 정도 면세로 시작할 수 있지만, 자본금 3,000만 엔인 회사에 면세 기간은 없습니다.
일본 법인 설립의 정석인 「자본금을 999만 엔으로 하고 나머지는 자본준비금에 넣는」 소비세 테크닉은, 비자 요건이 「자본금의 액수 또는 출자 총액」 3,000만 엔 이상이므로 병행할 수 없습니다. 과세사업자로 시작하는 것을 전제로, 설립 단계부터 간이과세와 원칙과세의 유불리 판정을 검토하는 것이 현실적입니다.
② 법인주민세 균등할: 적자여도 매년 18만 엔
법인주민세 균등할은 자본금 등의 액수로 세액이 정해지는 고정비입니다. 도쿄 23구(종업원 50명 이하)의 경우 자본금 등 1,000만 엔 이하면 연 7만 엔이지만, 1,000만 엔 초과〜1억 엔 이하는 연 18만 엔. 적자여도 매년 나가는 비용이 11만 엔 늘어나는 셈입니다.
③ 설립 시 등록면허세: 15만 엔→21만 엔
주식회사 설립등기의 등록면허세는 「자본금×0.7%(최저 15만 엔)」입니다. 자본금 500만 엔이면 최저액 15만 엔이었지만, 3,000만 엔이면 21만 엔이 됩니다. 합동회사(최저 6만 엔)도 자본금 3,000만 엔이면 마찬가지로 0.7%가 적용되어 21만 엔입니다.
④ 그래도 「중소기업 우대」는 유지된다
한편 법인세의 중소기업 우대는 대부분 「자본금 1억 엔 이하」가 기준이므로 3,000만 엔이라도 쓸 수 있습니다. 소득 800만 엔까지의 경감세율 15%, 30만 엔 미만 소액감가상각자산의 즉시 상각, 연 800만 엔까지 접대비 손금산입 등은 종전과 같습니다.
시산: 자본금 500만 엔→3,000만 엔으로 늘어나는 세부담(도쿄 23구・주식회사)
- 설립 시 등록면허세: 15만 엔 → 21만 엔(+6만 엔)
- 법인주민세 균등할: 연 7만 엔 → 연 18만 엔(+11만 엔/년)
- 소비세: 설립 1〜2기 면세 없음. 세전 매출 2,000만 엔・간이과세(제5종)라면 첫해부터 연 약 100만 엔 규모의 납세 발생
※ 소비세액은 업종・과세 방식에 따라 크게 달라집니다. 어디까지나 기준치입니다.
상근 직원 1명의 「실제 비용」: 사회보험과 최저임금
새 기준에서는 상근 직원 1명 이상의 고용이 필수입니다. 여기서 크게 작용하는 것이 사회보험과 인건비 시세입니다.
- 법인은 사회보험 강제 적용: 상근 직원은 물론, 임원 보수를 받는 경영자 본인도 건강보험・후생연금에 가입합니다. 사업주 부담은 급여의 대략 15% 전후입니다.
- 고용 비용 기준: 월급 25만 엔(연수입 300만 엔)의 상근 직원 1명이면 사회보험 회사 부담을 포함해 연 약 345만 엔의 고정비가 됩니다.
- 최저임금은 상승 추세: 2026년도 최저임금은 전국 가중평균 1,176엔(전년 대비 +55엔)이 기준으로 답신되어, 인건비 하한은 매년 올라갑니다. 최저임금과 사회보험 적용 확대가 함께 움직이고 있어 「싸게 1명만 고용」은 해마다 어려워집니다.
- 채용할 수 있는 사람이 한정됨: 상근 직원으로 인정되는 것은 일본인・영주자・정주자 등으로 한정되며, 기술・인문지식・국제업무 등 취업비자로 고용하는 외국인 직원은 대상 외입니다. 채용 시장에서는 일본어 구인・노무관리가 전제됩니다.
경영자 본인의 임원 보수를 얼마로 설정하느냐에 따라 법인세・소득세・사회보험료의 균형도 달라집니다. 임원 보수 최적액의 사고방식과 법인을 활용한 사회보험료 구조도 함께 확인하세요.
출자금 3,000만 엔의 「출처」에도 세금의 눈길이 향한다
3,000만 엔을 계좌에 일시적으로 넣어 보여주는 「가장 자금(미세가네)」으로는 통과할 수 없습니다. 심사에서는 자금 형성 과정(직접 벌었는지, 증여인지, 차입인지)의 설명 자료가 요구되며, 세무상으로도 출처마다 취급이 다릅니다.
- 차입금은 자본금이 되지 않는다: 자본금은 상환 의무가 없는 출자입니다. 금융기관이나 지인의 차입으로 잔고를 만들어도 자본금 요건을 충족한 것이 되지 않습니다.
- 친족의 자금 지원은 증여세 주의: 일본에 거주하기 시작한 뒤 친족에게 자금을 받아 출자하면, 받는 방식에 따라 일본 증여세(연 110만 엔 기초공제 초과)의 대상이 될 수 있습니다. 과세 여부는 증여자・수증자의 주소나 체류자격, 재산 소재지로 정해지므로 증여세 비과세 한도와 외국인의 상속세・증여세 과세 범위를 미리 확인해야 합니다.
- 회사에 대한 대여(임원 차입금)는 별개: 설립 후 자기 회사에 빌려준 돈은 부채이며 자본금으로 계산되지 않습니다. 증자로 전환하려면 등기와 등록면허세(증가액×0.7%・최저 3만 엔)가 필요합니다.
설립 비용 자체의 내역(정관 인증・등록면허세・기타 실비)은 회사 설립 비용 정리에서 해설합니다.
갱신하지 못할 때 「출구」의 세금
경과조치 기한(2028년 10월 16일)까지 새 기준을 충족할 전망이 서지 않는 경우, 선택지는 크게 세 가지입니다. 어느 쪽을 골라도 세금이 따라옵니다.
선택지1: 증자하여 기준을 충족한다
기존 회사를 증자해 자본금 3,000만 엔으로 만들면 증자 등록면허세(증가액×0.7%・최저 3만 엔)가 들고, 자본금 등이 1,000만 엔을 넘으면 균등할 구간도 올라갑니다. 증자 후에는 소비세・균등할 부담 증가를 전제로 한 자금 계획이 필요합니다.
선택지2: 체류자격을 변경한다
기술・인문지식・국제업무 등 취업계 체류자격으로 변경하는 길도 있지만, 이는 「고용되어 일하기」 위한 자격이며 자기 회사의 경영을 계속하는 것은 원칙적으로 불가능합니다. 임원을 사임하고 다른 회사에 고용되는 형태가 되므로, 임원 퇴직금 지급(아래 퇴직소득 과세)과 회사의 승계・양도 검토가 필요합니다.
선택지3: 회사를 정리하고 귀국한다
폐업하고 귀국하는 경우, 시간 순서로 다음 세금이 발생합니다.
- 해산・청산: 해산 후에도 청산이 끝날 때까지 법인세 등 신고는 계속됩니다. 잔여재산을 분배할 때 자본금 등을 초과하는 부분은 「간주배당」으로서 원천징수 대상이 됩니다.
- 임원 퇴직금: 청산 전에 임원 퇴직금으로 받으면 퇴직소득공제와 2분의 1 과세로 세부담을 줄일 여지가 있습니다. 다만 임원 근속 5년 이하는 2분의 1 과세를 쓸 수 없어(특정임원 퇴직수당 등) 단기 철수의 경우 효과가 제한적입니다. 자세한 내용은 퇴직금의 세금과 퇴직금 실수령 조견표로.
- 출국 후 절차: 귀국해 비거주자가 된 뒤에도 일본 부동산을 계속 보유한다면 납세관리인 선임이 필요합니다(외국인의 일본 부동산과 세금). 또한 유가증권 등 1억 엔 이상을 보유하고 출국하는 경우 국외전출시과세(출국세)의 대상이 될 수 있습니다(외국인 부유층의 일본 이주와 세금).
「갱신의 무기」로서의 납세 실적: 경과조치 기간의 갱신은 경영 상황의 종합 평가입니다. 결산서 내용과 함께 법인세・소비세・주민세・사회보험료를 제대로 납부하고 있는지 확인됩니다. 자금 사정이 어려워도 세금・사회보험 체납만은 피하고, 납부가 어려울 때는 세무서・연금사무소에 납부 상담(유예 제도)을 먼저 신청하는 것이 결과적으로 체류자격을 지키는 길입니다.
오늘 할 일
오늘 할 일
- 등기사항증명서로 자사의 자본금 액수를 확인하고, 3,000만 엔과의 차액과 상근 직원・일본어・경력 각 요건의 충족 상황을 적어본다
- 법인세・소비세・주민세・사회보험료의 납부 상황을 확인한다(체납이 있으면 갱신 신청 전에 해소, 어려우면 납부 상담 예약)
- 다음 체류기간 만료일에서 역산하여 「증자」 「체류자격 변경」 「폐업・귀국」 중 어느 노선으로 갈지 세무사・행정사와 상담 일정을 잡는다
자주 묻는 질문
Q. 자본금을 1,000만 엔 미만으로 억제해 소비세 면세를 받으면서 경영관리 비자를 취득할 수 있나요?
A. 불가능합니다. 비자 요건은 「자본금의 액수 또는 출자 총액」 3,000만 엔 이상이므로, 자본준비금으로 나눠 자본금을 999만 엔으로 억제하는 소비세의 정석 수법과는 병행할 수 없습니다. 자본금 3,000만 엔인 회사는 설립 1기부터 소비세 과세사업자가 됩니다.
Q. 이미 경영관리 비자로 체류 중입니다. 즉시 3,000만 엔으로 증자하지 않으면 갱신할 수 없나요?
A. 시행 후 3년간(2028년 10월 16일까지)은 경과조치가 있어, 사업의 경영 상황과 새 기준 충족 전망을 종합적으로 평가해 갱신이 판단됩니다. 다만 납세・사회보험료 납부 상황은 종전보다 엄격히 확인되므로 체납 해소가 우선입니다. 유예기간이 지나면 원칙적으로 새 기준을 충족해야 합니다.
Q. 상근 직원은 외국인이어도 되나요?
A. 영주자・특별영주자・일본인 배우자 등・영주자 배우자 등・정주자라면 상근 직원으로 인정됩니다. 기술・인문지식・국제업무 등 취업비자로 고용하는 외국인 직원은 대상 외입니다.
Q. 3,000만 엔을 차입금으로 마련해도 되나요?
A. 안 됩니다. 자본금은 상환 의무가 없는 출자여야 하며, 차입금이나 일시적으로 계좌에 넣는 「가장 자금」으로는 요건을 충족할 수 없습니다. 심사에서는 자금 형성 과정의 설명 자료가 요구됩니다. 친족 증여로 조달하는 경우 일본 증여세 과세 대상인지 미리 확인하세요.
참고 링크(출처)
※ 본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 개별 세무・체류자격 판단은 세무사・행정사・세무서 등 전문가에게 확인하세요. 제도・수치는 향후 개정으로 바뀔 수 있습니다.