일본으로 이주하는 외국인 부유층·투자자에게 일본의 세제는 「처음 5년은 의외로 유리하고, 오래 살수록 본격화된다」는 2단계 구조로 되어 있습니다. 비영주자(非永住者)의 5년 룰, 1억 엔 이상의 자산에 관계되는 국외전출시과세(출국세), 외국인을 위한 상속세 특례, 그리고 2025년 10월에 대폭 강화된 경영·관리 비자까지, 이주 전에 알아 두어야 할 포인트를 공식 자료를 바탕으로 정리했습니다.
처음 5년간: 「비영주자」라는 우대 기간
일본의 소득세는 국적이 아니라 거주 실태로 정해집니다. 일본 국적이 없고 과거 10년 이내의 일본 거주 기간이 합계 5년 이하인 거주자는 세법상 「비영주자(非永住者)」로 구분되어 과세 범위가 한정됩니다(소득세법·국세청 택스앤서 No.2010).
| 소득의 종류 | 비영주자에 대한 과세 |
|---|---|
| 일본 국내에서 발생한 소득(급여·일본 내 부동산 임대 수입 등) | 과세 |
| 국외원천소득(해외의 배당·이자·양도차익 등)으로, 일본에 송금하지 않고 해외에서 수령한 것 | 과세되지 않음 |
| 국외원천소득 중 일본 국내에서 지급되었거나 일본으로 송금한 것 | 과세(송금 기준) |
즉, 본국에 남겨 둔 투자 포트폴리오의 운용 수익은 일본으로 송금하지 않는 한 처음 5년간은 일본에서 과세되지 않는 것이 원칙입니다. 다만 주의할 점이 2가지 있습니다.
① 「송금」은 넓게 판정됩니다: 현금 송금뿐 아니라, 일본에서 사용한 신용카드 대금을 해외 계좌에서 결제하는 행위 등도 송금으로 취급될 수 있습니다. 국외원천소득이 있는 해에 일본으로 자금을 들여오면 그 범위에서 과세 대상이 됩니다.
② 5년은 「통산」으로 계산됩니다: 출입국을 반복해도 과거 10년간의 거주 기간은 합산됩니다. 5년을 넘는 순간부터 자동으로 세법상 「영주자」가 되어 전 세계 소득 과세로 전환됩니다.
5년 경과 후: 전 세계 과세와 자산의 「가시화」
통산 5년을 넘겨 거주하면 해외의 배당·임대료·양도차익도 모두 일본에서 과세됩니다(외국에서 납부한 세금은 외국세액공제로 조정). 동시에 부유층에게는 자산 보고 의무가 발생합니다.
| 제도 | 대상 | 내용 |
|---|---|---|
| 국외재산조서(国外財産調書) | 12월 31일 시점에 국외 재산이 5,000만 엔 초과인 거주자(비영주자는 대상 외) | 다음 해 6월 30일까지 세무서에 제출. 미제출 시 가산세 가중 조치, 허위 기재 등에는 벌칙 |
| 재산채무조서(財産債務調書) | 소득 2,000만 엔 초과이면서 재산 3억 엔 이상(또는 국외전출 특례 대상 재산 1억 엔 이상) 등 | 재산의 종류·금액 명세를 제출 |
| CRS(공통보고기준) | 해외 금융 계좌 보유자 | 100개 이상의 국가·지역의 과세당국이 계좌 잔액·이자 등을 자동으로 정보 교환. 해외 자산은 일본 국세청이 파악하고 있다는 전제로 생각해야 함 |
「해외 계좌라서 보이지 않는다」는 시대는 끝났습니다. 5년 경과 후의 신고 누락은 중가산세 대상이 될 수 있으므로, 이주 시점부터 자산을 정리해 두는 것이 중요합니다.
출국세(국외전출시과세): 1억 엔 이상 자산가는 주의
일본을 떠날 때 문제가 되는 것이 국외전출시과세(国外転出時課税), 이른바 출국세입니다. 유가증권 등 대상 자산을 1억 엔 이상 보유한 사람이 국외로 전출하는 경우, 보유 자산의 미실현 평가이익에 대해서도 소득세가 과세됩니다.
대상이 되는 사람·되지 않는 사람
- 대상: 출국 직전 10년 이내에 일본에 5년 초과 주소·거소가 있었던 사람으로, 대상 자산 1억 엔 이상
- 다만, 체류자격이 입관법 「별표 제1(別表第一)」(경영·관리, 고도전문직, 기술·인문지식·국제업무, 교수, 기업 내 전근 등 취업계·단기체류·유학 등)인 기간은 「5년 초과」 판정에서 제외됩니다
- 한편, 영주자·일본인의 배우자 등(별표 제2)의 체류 기간은 계산에 포함되므로, 영주권을 취득하고 오래 거주한 부유층이 귀국하거나 제3국으로 이주할 때는 대상이 될 수 있습니다
실무상 포인트: 취업계 비자로 체류하는 한, 주식 등을 10억 엔 보유하고 있어도 출국세 대상이 되지 않습니다. 영주 허가 취득은 생활의 안정과 맞바꾸어 출국세 적용 리스크를 낳습니다. 이 구조는 이주 설계의 중요한 분기점입니다(적용 여부는 개별 사정에 따라 달라지므로 반드시 국제 세무에 강한 세무사에게 확인하세요).
또한 대상이 되는 경우에도 납세관리인 신고나 담보 제공을 통해 납세 유예(최장 10년) 제도를 이용할 수 있습니다.
상속세·증여세: 외국인에게는 큰 특례가 있다
일본의 상속세는 최고 55%로 세계적으로 높은 수준이지만, 외국인에게는 2021년 개정으로 확충된 특례가 있습니다.
- 사망한 사람이 「외국인 피상속인」(상속 개시 시점에 별표 제1의 체류자격으로 일본에 거주)인 경우, 상속인이 일시거주자·비거주자라면 국외 재산은 일본 상속세의 대상에서 제외됩니다
- 「일시거주자」란 별표 제1의 체류자격으로, 상속 개시 전 15년 이내의 일본 거주 기간이 합계 10년 이하인 사람을 말합니다
- 반대로 피상속인·상속인 중 어느 한쪽이 영주자(별표 제2)로서 오래 거주하고 있는 경우나 일본인인 경우에는 원칙대로 전 세계 재산이 과세 대상입니다
즉 취업계 체류자격으로 일본에 사는 외국인 경영자·주재원의 가족 간 상속에서는 본국의 자산에 일본 상속세가 부과되지 않습니다. 제도의 상세 내용과 국적·주소에 따른 과세 범위 정리는 외국인과 상속세에서 자세히 설명하고 있습니다. 증여세도 대체로 같은 틀입니다.
일본에서의 투자와 세금: 세율 전체 그림
| 투자 대상 | 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 상장주식·투자신탁의 양도차익·배당 | 20.315%(신고분리과세) | NISA 계좌라면 비과세. 거주자라면 국적에 관계없이 이용 가능 |
| 부동산 양도차익 | 단기 39.63% / 장기 20.315% | 보유 5년 초과 시 장기. 취득 시·보유 시의 세금은 외국인의 일본 부동산과 세금 참조 |
| 암호자산(가상자산) 매각 이익 | 잡소득으로 종합과세(최대 55.945%) | 주식보다 훨씬 무거움. 분리과세 전환은 검토 단계이므로 최신 동향 확인 필요 |
| 급여·사업소득 | 누진 5〜45% + 주민세 10% | 과세소득 4,000만 엔 초과 시 합계 약 56% |
또한 타워맨션(고층 아파트)을 이용한 상속세 압축은 2024년 1월부터 상속세 평가액이 시장 가격의 최저 60%로 인상되어 효과가 크게 축소되었습니다.
창업·투자자를 위한 제도: 비자와 지원책
경영·관리 비자는 2025년 10월에 대폭 강화
외국인이 일본에서 회사를 세워 거주하기 위한 「경영·관리(経営・管理)」 비자는 2025년 10월 16일부터 요건이 대폭 상향되었습니다.
| 항목 | 개정 전 | 개정 후(2025년 10월 16일〜) |
|---|---|---|
| 자본금·출자 총액 | 500만 엔 이상 | 3,000만 엔 이상 |
| 상근 직원 | 불필요(자본금으로 대체 가능) | 1명 이상 고용 필수(일본인·영주자 등) |
| 일본어 능력 | 요건 없음 | 경영자 본인 또는 상근 직원이 B2 상당(일본어능력시험 N2) 이상 |
| 출자금의 출처 | — | 송금 기록 등을 통한 투명성 확인 강화 |
이미 비자를 보유한 사람에게는 2028년 10월 16일까지의 경과조치가 있습니다. 소액 자본으로 「일단 창업 이주」하는 길은 사실상 닫혔고, 상당한 자본을 투입하는 진지한 창업가에게 초점을 맞춘 제도로 전환되었습니다.
고도전문직 포인트제와 금융·자산운용 특구
- 고도전문직(高度専門職, 포인트제): 연봉·학력·경력 등으로 70점 이상이면 우대 체류자격. 80점 이상이면 최단 1년 만에 영주 신청이 가능하여, 부유층·고소득 인재의 최단 루트입니다
- 금융·자산운용 특구: 2024년 6월에 도쿄도·오사카부/시·후쿠오카현/시·홋카이도 삿포로시의 4개 지역이 지정되었습니다. 자산운용업 등록·개업 절차의 영어 대응, 스타트업에 투자하는 외국인 투자자를 위한 체류 우대, 은행 계좌 개설 지원 등이 추진되고 있습니다(삿포로는 2026년 2월에 「GX/AI 금융·자산운용 특구」로 개칭)
회사를 세우면 보조금 대상도 된다
일본의 주요 중소기업 대상 보조금(모노즈쿠리·IT도입·성력화(省力化)투자·신사업진출 등)은 경영자의 국적에 관계없이 일본 법인이라면 신청할 수 있습니다. 외국계·외국인 경영 기업의 채택 사례도 다수 있습니다. 어느 기업이 어떤 보조금에 채택되었는지는 보조금 채택 데이터베이스(87만 건 이상)에서 기업명으로 검색할 수 있습니다. 그 밖에 JETRO(일본무역진흥기구)의 대일 투자 지원이나 도쿄도 등 지자체의 외국 기업 유치 보조도 이용할 수 있습니다. 일본 세금 전반의 입문은 외국인을 위한 일본 세금 가이드에 정리되어 있습니다.
오늘 할 일
- 과거 10년의 일본 체류 기간을 통산해 비영주자로서의 남은 기간을 파악한다
- 국외재산이 5,000만 엔을 넘을 것 같으면 국외재산조서의 제출 필요 여부를 확인한다
- 영주 허가 신청을 예정하고 있다면 출국세와의 관계를 사전에 전문가와 상담한다
다른 액션은 실수령액 올리기 체크리스트에서.
자주 묻는 질문
Q. 이주 첫해부터 해외 투자 수익에 일본 세금이 부과되나요?
A. 일본 국적이 없고 과거 10년간의 일본 거주 기간이 5년 이하라면 「비영주자(非永住者)」가 되어, 해외의 배당·매각 이익 등 국외원천소득은 일본 국내에서 지급되거나 일본으로 송금하지 않는 한 과세되지 않습니다. 일본 국내의 급여나 부동산 수입은 첫해부터 과세됩니다.
Q. 출국세는 외국인에게도 적용되나요?
A. 적용될 수 있지만, 취업계 등 입관법 별표 제1의 체류자격으로 체류한 기간은 「10년 내 5년 초과」 거주 판정에서 제외됩니다. 이 때문에 취업 비자의 주재원·경영자는 보통 대상이 아닙니다. 영주자·일본인의 배우자 등(별표 제2)으로 5년 초과 거주한 사람이 대상 자산 1억 엔 이상을 보유하고 출국하는 경우에는 대상이 될 수 있습니다.
Q. 해외에 있는 계좌나 자산을 일본 세무서가 파악하고 있나요?
A. 파악되고 있다는 전제로 생각해야 합니다. 일본은 CRS(공통보고기준)에 참여하고 있어 100개 이상의 국가·지역으로부터 금융 계좌 정보가 자동으로 국세청에 제공됩니다. 또한 국외 재산이 5,000만 엔을 초과하는 거주자(비영주자 제외)에게는 국외재산조서 제출 의무가 있습니다.
Q. 일본의 상속세는 외국인의 해외 자산에도 부과되나요?
A. 사망한 사람이 취업계(별표 제1) 체류자격으로 일본에 거주하던 「외국인 피상속인」인 경우, 상속인이 일시거주자나 비거주자라면 해외 자산은 과세 대상에서 제외됩니다. 영주자로서 오래 거주하고 있는 경우나 상속인이 일본에 10년 초과 거주하고 있는 경우에는 전 세계 재산이 대상이 됩니다.
Q. 외국인이 일본에서 창업하는 경우 보조금을 받을 수 있나요?
A. 일본에서 법인을 설립하면 경영자의 국적에 관계없이 모노즈쿠리 보조금·IT도입 보조금·성력화투자 보조금 등 주요 보조금에 신청할 수 있습니다. 다만 2025년 10월부터 경영·관리 비자의 요건이 자본금 3,000만 엔 이상 등으로 강화되었으므로, 체류자격 설계와 함께 준비할 필요가 있습니다.
- 국세청 No.2010 납세의무자가 되는 개인(비영주자의 과세 범위)(일본어)
- 국세청 국외전출시과세 제도(일본어)
- 국세청 No.4138 상속인이 외국에 거주하는 경우(일본어)
- 국세청 No.7456 국외재산조서 제출 의무(일본어)
- 금융청 금융·자산운용 특구에 대하여(일본어)
- 출입국재류관리청(경영·관리 비자, 고도전문직)
※ 본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 개별 세무·체류자격 판단은 세무사·행정사·세무서 등 전문가에게 확인하시기 바랍니다. 제도·수치는 향후 개정으로 변경될 수 있습니다. 일본어판 원문과 공식 출처가 우선합니다.