급여명세서나 납세통지서에서 보는 「주민세(住民税, 지방주민세)」. 소득세와 비슷하지만, 전년도 소득에 대해 이듬해에 과세된다·세율은 일률 10%·정액의 균등할(1인당 부담)이 있다 등 독자적인 규칙이 있습니다. 「6월에 갑자기 늘었다」 「퇴직한 이듬해에 고액의 청구가 왔다」와 같은 당혹감의 대부분은 이 구조를 알면 이해할 수 있습니다. 이 글에서는 주민세의 계산 방법·납부 방법·비과세 기준선·절세 포인트를 알기 쉽게 정리합니다.
주민세는 「소득할」＋「균등할」
개인 주민세는 거주하는 도도부현·시구정촌에 납부하는 세금으로, 다음 두 가지의 합계입니다.
소득할의 표준세율은 10%(시구정촌민세 6%＋도도부현민세 4%). 균등할은 5,000엔(시구정촌 3,000엔＋도도부현 1,000엔＋산림환경세〈국세〉 1,000엔)이 기준입니다(지자체에 따라 다소 다름)［총무성（일본어）］.
2024(레이와 6)년도부터 주민세의 균등할과 함께 산림환경세(국세) 1,000엔이 징수되고 있습니다. 이전의 부흥특별세(연 1,000엔·2023년도로 종료)를 대체하는 형태로, 균등할에 상당하는 부담은 대체로 비슷한 수준입니다［환경성（일본어）］.
「전년 소득·이듬해 과세」가 포인트
주민세의 가장 큰 특징은 전년(1~12월)의 소득을 바탕으로 그 이듬해도(6월~다음 해 5월)에 과세된다는 점입니다. 소득세가 「그 해의 소득에 그 해 과세(원천징수·연말정산)」되는 것과 대조적입니다.
퇴직하여 수입이 0이 되어도 전년의 높은 소득에 대한 주민세 청구가 이듬해에 옵니다. 퇴직·독립·육아휴직 등으로 수입이 줄어드는 해에는 전년분 주민세 납부에 대비해 자금을 확보해 둡시다.
납부 방법｜특별징수와 보통징수
| 특별징수 | 보통징수 | |
|---|---|---|
| 대상 | 회사원·공무원(급여소득자) | 개인사업주·연금 수급자 등 |
| 납부 방법 | 매월 급여에서 공제(6월~다음 해 5월의 12회) | 본인이 직접 납부(연 4회: 6월·8월·10월·다음 해 1월) |
| 통지 | 근무처를 통해 「세액 결정 통지서」 | 자택으로 「납세통지서·납부서」 |
회사원의 특별징수는 6월 지급분부터 새 연도의 세액으로 전환되기 때문에, 「6월부터 실수령액이 바뀌었다」고 느끼는 것은 이 때문입니다.
계산의 흐름(구체적인 예)
주민세의 소득할은 소득세와 거의 같은 순서로 과세소득을 구한 뒤 10%를 곱하고 세액공제를 뺍니다. 다만 기초공제 등 일부 공제액이 소득세와 다릅니다(주민세의 기초공제는 43만 엔 등).
과세소득(주민세) ＝ 356만 엔 −(사회보험료 75만 엔＋기초공제 43만 엔)＝ 약 238만 엔
소득할 ＝ 238만 엔 × 10% ＝ 약 23.8만 엔 ＋ 균등할 5,000엔
→ 연간 주민세는 약 24.3만 엔(월 약 2만 엔)
※실제로는 조정공제나 각종 공제에 따라 달라집니다. 어디까지나 개산입니다.
주민세가 비과세가 되는 기준선
소득이 일정 이하이면 주민세의 소득할·균등할이 비과세가 됩니다(금액은 지자체·가족 구성에 따라 다른 기준).
- 균등할도 소득할도 비과세: 독신으로 전년의 합계소득금액이 일정액 이하(많은 지자체에서 급여 연수입 100만 엔 전후) 등
- 장애인·미성년·과부·한부모: 전년의 합계소득금액이 135만 엔 이하이면 비과세
각종 물가 상승 대책 급부금은 「주민세 비과세 세대」를 대상으로 하는 경우가 많고, 보육료·고액요양비의 상한 등에도 영향을 미칩니다. 자세한 내용은 어린이·육아 지원금과 물가 상승 대책 급부금도 참조하세요.
주민세를 낮추는 주요 방법
주민세의 소득할은 소득세와 같은 과세소득을 바탕으로 하기 때문에, 소득공제를 늘리면 주민세도 낮아집니다.
자주 묻는 질문
주민세는 언제부터·언제까지 내나요?
전년의 소득에 대해 그 이듬해도의 6월부터 다음 해 5월에 걸쳐 납부합니다. 회사원은 6월 지급 급여부터 공제 금액이 새 연도분으로 전환됩니다.
왜 소득세보다 주민세가 높은 경우가 있나요?
소득세는 누진이라 저소득이면 세율이 5%지만, 주민세의 소득할은 일률 10%입니다. 그 때문에 과세소득이 작은 사람일수록 「주민세 쪽이 높다」고 느끼기 쉽습니다.
퇴직하면 주민세는 어떻게 되나요?
전년 소득에 대한 주민세는 퇴직 후에도 납부해야 합니다. 퇴직 시 잔액을 일괄 징수하거나, 보통징수로 전환되어 본인이 직접 납부합니다. 수입이 줄어드는 해일수록 자금을 준비하세요.
후루사토 납세나 iDeCo로 주민세가 낮아지나요?
낮아집니다. iDeCo의 납입금은 전액 소득공제, 후루사토 납세는 기부액−2,000엔이 이듬해도의 주민세에서 공제됩니다.
요약
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 공적 기관의 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립·1차 정보). 세율·균등할·비과세 기준은 지자체나 연도에 따라 다를 수 있으므로, 거주하시는 시구정촌에서 확인하세요.
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 구체적인 세액·비과세 판정은 거주하시는 시구정촌·세리사에게 확인하세요.