「의료비 공제＝연 10만 엔을 넘으면 사용할 수 있다」라고만 기억하고 있는 사람은 매년 꽤 손해를 보고 있습니다. 실제로는 소득이 낮으면 10만 엔 미만이라도 사용할 수 있고, 가족분을 합산할 수 있으며, 받은 보험금의 차감 방법을 잘못하면 공제액이 달라집니다. 요점을 올바르게 파악하면 돌려받는 금액은 크게 달라집니다. 이 기사는 계산식과 구체적 사례, 보험금의 올바른 차감 방법, 대상·대상 외의 경계, 그리고 자가진료 세제(セルフメディケーション税制)와의 득실 비교까지, 확정신고에서 헤매지 않도록 한 번에 정리합니다.
의료비 공제란(우선 3가지만)
의료비 공제는 1년간(1월 1일~12월 31일)에 지불한 의료비가 일정액을 넘었을 때, 그 부분을 소득에서 차감할 수 있는 소득 공제입니다. 세액 그 자체를 직접 빼는 「세액 공제」가 아니라, 과세 대상이 되는 소득을 작게 함으로써 소득세와 다음 연도의 주민세가 가벼워집니다. 먼저 파악할 것은 다음 3가지입니다.
① 생계를 같이하는 가족의 의료비는 합산할 수 있다(동거하지 않아도 송금 등으로 생계가 하나라면 가능).
② 회사원도 스스로 확정신고가 필요. 연말정산에서는 받을 수 없다.
③ 신고를 잊어도 5년 소급할 수 있다(환급신고). 과거분도 되찾을 수 있다.
계산식과 「기준 공제액」
기준 공제액은 10만 엔. 단, 그 해의 총소득금액 등이 200만 엔 미만인 사람은 「총소득금액 등 × 5%」(10만 엔보다 작아진다). 공제액의 상한은 200만 엔［국세청 No.1120］.
요점은 소득이 낮은 사람일수록 기준 공제액이 낮아진다는 것. 예를 들어 아르바이트 수입 등으로 총소득이 150만 엔이라면 기준 공제액은 150만 엔×5%＝7.5만 엔. 의료비가 8만 엔이라도 공제를 받을 수 있습니다. 「10만 엔에 못 미치니까 무리」라고 포기하기 전에 자신의 기준 공제액을 확인합시다.
구체적 사례로 알아보는 「얼마나 돌려받나?」
돌려받는(가벼워지는) 세액의 대략적인 기준은 공제액 ×（소득세율＋주민세율 10%）입니다. 소득세율은 소득이 높은 사람일수록 높고, 그만큼 의료비 공제의 효과도 커집니다.
경감 세액 ≒ 8만 엔 ×（20%＋10%）＝ 약 24,000엔（소득세 환급 약 16,000엔＋다음 해 주민세 약 8,000엔 감소）
공제액 ＝ 9만 엔 − 7.5만 엔 ＝ 1.5만 엔（10만 엔 기준이면 0엔이지만 5% 기준이면 공제 있음）
| 연간 의료비 | 보전액 | 공제액（기준 공제액 10만 엔） | 경감 세액의 기준（세율 20%＋주민세 10%） |
|---|---|---|---|
| 15만 엔 | 없음 | 5만 엔 | 약 15,000엔 |
| 35만 엔 | 5만 엔 | 20만 엔 | 약 60,000엔 |
| 60만 엔 | 10만 엔 | 40만 엔 | 약 120,000엔 |
※경감 세액은 소득세율에 따라 달라집니다. 세율 5%인 사람이라면 같은 공제액이라도 경감은 （5%＋10%）로 줄어듭니다.
실수하기 쉬운 「보전액 차감 방법」
보험금이나 급여금을 받은 경우에는 의료비에서 차감하지만, 차감 방법을 잘못하면 손해를 보거나 반대로 신고 실수가 되기도 합니다. 국세청의 규칙은 명확합니다.
규칙1: 보전액은 「그 급여의 대상이 된 의료비」를 한도로 차감한다
차감하는 것은 어디까지나 그 보험금 등이 지급되는 원인이 된 의료비의 범위까지. 다 차감하지 못하고 남아도 다른 의료비에서는 차감하지 않습니다［국세청 질의응답 사례］.
대상 의료비 ＝ 25만 엔 − 20만 엔 ＝ 5만 엔 → 5만 엔 − 10만 엔 ＝ 공제 0엔（이 경우 공제 없음）
규칙2: 차감할 것·차감하지 않을 것을 혼동하지 않는다
의료비에서 차감（보전액）
- 생명보험·의료보험의 입원 급여금·수술 급여금
- 고액요양비·요양비（건강보험의 환급）
- 출산육아 일시금
- 의료비 보전을 목적으로 하는 손해배상금
차감하지 않음（보전이 아님）
- 상병 수당금（휴업의 소득 보상）
- 출산 수당금（휴업의 소득 보상）
- 위로금
- 용도가 의료비 보전이 아닌 급여
출산육아 일시금은 차감하지만, 출산 수당금은 차감하지 않습니다. 수당금은 「일할 수 없는 기간의 소득 보상」이지 의료비의 보전이 아니기 때문입니다. 혼동하여 둘 다 차감하면 공제액을 과소하게 신고하게 됩니다.
대상이 되는 것·되지 않는 것（회색지대 포함）［국세청 No.1122］
대상이 되기 쉬움
- 진찰·치료·입원·수술의 비용
- 치료를 위한 처방약·시판약
- 치아 치료（보험 진료, 치료 목적의 자유 진료·임플란트）
- 치료를 위한 통원 교통비（대중교통）
- 출산·분만 비용, 임산부 검진
- 시력 회복을 위한 라식·ICL
- 개호보험 하의 일정한 시설·재택 서비스 본인 부담
- 불임 치료·인공수정의 비용
대상이 되기 어려움
- 건강진단·종합건강검진（※이상이 발견되어 치료로 이행한 경우는 대상）
- 예방접종, 건강 증진용 보충제·비타민제
- 미용 목적의 성형·치아 미백
- 근시 등의 일반 안경·콘택트렌즈 비용
- 본인이나 가족의 사정에 의한 차액 침대 비용
- 자가용 차의 휘발유 값·주차장 값
- 원칙적으로 택시 요금（대중교통을 이용할 수 없는 긴급 시 등은 대상）
통원 교통비는 「치료에 직접 필요」한지 여부로 판단합니다. 전철·버스는 대상, 자가용 차의 휘발유·주차장 값은 대상 외. 택시는 원칙적으로 대상 외이지만, 급을 요하는 경우나 대중교통을 이용할 수 없는 경우는 인정됩니다. 어린 자녀나 보행 곤란자의 통원에 필요한 동반인의 교통비도 대상이 될 수 있습니다. 영수증이 없는 대중교통 요금은 날짜·경로·금액을 메모로 남겨 둡시다.
자가진료 세제와 「어느 쪽이 이득?」
시판약 구입이 많은 해에는 통상의 의료비 공제 대신 자가진료 세제를 선택할 수 있는 경우가 있습니다. 둘은 병용할 수 없으며, 어느 한쪽을 선택합니다［국세청 No.1129］.
| 항목 | 통상의 의료비 공제 | 자가진료 세제 |
|---|---|---|
| 대상 지출 | 치료를 위한 의료비 전반 | 대상 시판약（스위치 OTC 의약품 등）의 구입비 |
| 기준 공제액（하한） | 10만 엔 ／ 총소득 200만 엔 미만은 소득×5% | 12,000엔 |
| 공제 상한 | 200만 엔 | 88,000엔（구입비 10만 엔 상당까지） |
| 조건 | 특별히 없음 | 건강진단·예방접종 등 「건강을 위한 일정한 노력」을 하고 있을 것 |
| 적용 기한 | 항구 | 레이와 8년（2026년）12월 31일의 구입분까지 |
연간 의료비가 기준 공제액(10만 엔 또는 소득×5%)을 넘는다면 통상의 의료비 공제가 유리한 경우가 많습니다. 반대로 의료비는 적지만 대상 시판약을 연 1.2만 엔 넘게 구입하고 있다면, 자가진료 세제로 공제를 받을 수 있을 가능성이 있습니다. 양쪽의 공제액을 시산하여 큰 쪽을 선택합시다(확정신고서 등 작성 코너에서 양쪽 모두 계산할 수 있습니다).
신고 절차와 필요 서류
- 1년분의 의료비를 집계합니다. 국세청의 「의료비 집계 양식」이나 건강보험에서 오는 「의료비 안내(의료비 통지)」를 활용하면 명세서 작성이 편해집니다.
- 「의료비 공제 명세서」를 작성합니다. 2017년분부터 영수증 제출이 불필요해지고 명세서 첨부로 바뀌었습니다(의료비 통지를 첨부하면 명세 기입을 간소화할 수 있습니다).
- 확정신고서를 작성·제출합니다. 국세청 「확정신고서 등 작성 코너」나 e-Tax가 편리합니다. 보전액을 입력하면 공제액이 자동 계산됩니다.
- 영수증은 5년간 보관합니다. 제출은 불필요하지만, 세무서에서 요구하면 제시할 수 있도록 보존합니다.
의료비 공제 신고를 잊었더라도, 그 해의 다음 해 1월 1일부터 5년간은 환급신고를 할 수 있습니다. 과거에 의료비가 많았던 해가 있다면 소급하여 되찾을 수 있습니다.
자주 묻는 질문
가족의 의료비는 누가 한꺼번에 신고해야 하나요?
생계를 같이하는 가족의 몫을 합산하여, 원칙적으로 소득세율이 높은 사람이 신고하면 경감액이 커집니다. 맞벌이라면 수입이 많은 쪽에 모으는 것이 기본입니다.
10만 엔을 넘지 않으면 사용할 수 없나요?
아니요. 총소득금액 등이 200만 엔 미만인 사람은 기준 공제액이 「소득×5%」가 되므로, 10만 엔 미만이라도 공제할 수 있는 경우가 있습니다.
고액요양비나 보험금은 반드시 전액 차감하나요?
그 급여의 대상이 된 의료비를 한도로 차감합니다. 다 차감하지 못한 부분을 다른 의료비에서 차감할 필요는 없습니다. 상병 수당금·출산 수당금은 보전이 아니므로 차감하지 않습니다.
시판약만 산 해에는요?
건강진단이나 예방접종 등의 노력을 하고 있다면, 대상 시판약의 구입비가 연 1.2만 엔을 넘는 부분에 대해 자가진료 세제를 선택할 수 있을 가능성이 있습니다(통상의 의료비 공제와는 선택 적용).
신고를 잊은 과거분은요?
환급신고로서, 그 해의 다음 해부터 5년 이내라면 소급하여 신고할 수 있습니다.
정리
참고 링크（출처）
본 기사는 다음 국세청의 공표 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립·1차 정보). 제도는 개정될 수 있으므로 신고 전에 최신 내용을 확인해 주세요.
- 국세청 No.1120 의료비를 지불했을 때(의료비 공제)（일본어）
- 국세청 No.1122 의료비 공제의 대상이 되는 의료비（일본어）
- 국세청 No.1124 의료비 공제의 대상이 되는 개호보험 제도 하 서비스의 본인 부담액（일본어）
- 국세청 질의응답 사례 지불한 의료비를 초과하는 보전금（일본어）
- 국세청 No.1128 자가진료 세제의 대상이 되는 특정 일반용 의약품 등 구입비（일본어）
- 국세청 No.1129 자가진료 세제(의료비 공제의 특례)（일본어）
- 국세청 확정신고 특집 의료비 공제를 받는 분에게（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 개별 판단은 세무서·세리사에게 확인해 주세요.