"감세를 해도, 세금을 내지 않은 사람에게는 닿지 않는다"——이 문제를 해결하는 것이 급부형 세액공제입니다. 감세로 다 공제하지 못한 부분을 현금 급부로 보전하는 구조로, 현재 정부·여야 협의체에서 제도 설계가 진행 중입니다. 2026년 7월 시점에서는 "우선 급부만·1인 4만 엔"이 유력안입니다. 이 기사에서는 구조와 협의의 최신 상황을 정리한 다음, 연 수입별로 "얼마를 받을 수 있는가·손해 보는 사람은 있는가"를 그 자리에서 시뮬레이션할 수 있도록 했습니다.
・방식은 "세액공제"를 당분간 보류하고, 급부만으로 선행 시작하는 방향으로 일치
・급부액은 1인당 4만 엔이 유력. 대상은 일해서 소득이 있는 중저소득층(연 수입의 벽 부근의 파트타임·아르바이트 포함)
・일정은 2027년도에 소득 연동형 급부를 선행 도입 → 2029년도에 본격 도입을 상정. 가교로 식료품 소비세를 2027년 4월부터 2년간 1%로 인하하는 안과 세트로 협의 중
급부형 세액공제란｜"감세＋급부"의 하이브리드
종래의 감세(세액공제)는 납부하고 있는 세금보다 많이 공제할 수 없습니다. 예를 들어 10만 엔의 감세를 해도, 소득세를 3만 엔밖에 내지 않은 사람의 혜택은 3만 엔에 그칩니다. 소득세가 0인 사람(수입이 낮은 사람·연금 생활자 등)에게는 1엔도 닿지 않습니다.
급부형 세액공제는 이 "다 공제하지 못한 부분"을 현금으로 급부합니다. 10만 엔의 세액공제라면, 세액 3만 엔인 사람은 "3만 엔 감세＋7만 엔 급부", 세액 0인 사람은 "10만 엔 급부". 소득이 적은 사람일수록 혜택이 옅다는 종래 감세의 약점을 뒤집은 제도입니다.
| 본래의 세액 | 종래의 감세(10만 엔) | 급부형 세액공제(10만 엔) |
|---|---|---|
| 15만 엔인 사람 | ▲10만 엔(전액) | ▲10만 엔(감세만·동일) |
| 3만 엔인 사람 | ▲3만 엔까지 | 감세 3만 엔＋급부 7만 엔 |
| 0엔인 사람 | 혜택 없음 | 급부 10만 엔 |
2024년에 실시된 정액 감세(1인 4만 엔)에서 "다 공제하지 못한 사람"에게 조정 급부를 지급한 구조는, 실질적으로 이 사고방식의 선행 사례입니다. 해외에서는 미국의 EITC(근로소득세액공제), 캐나다의 GST 크레딧 등이 유명하며, 일할수록 급부가 늘어나는 설계로 근로 의욕을 높이는 활용이 주류입니다.
지금 무엇이 정해지고 있고, 무엇이 미정인가
| 항목 | 협의의 방향성(2026년 7월 시점) |
|---|---|
| 방식 | 세액공제는 당분간 보류하고, "급부만"으로 선행하는 방향으로 일치 |
| 금액 | 1인당 4만 엔이 유력안 |
| 대상 | 일해서 소득이 있는 중저소득층(개인 단위·단신자도 대상). 연 수입의 벽(106만·130만 엔 부근)에서 일을 억제하는 사람 포함. 연금 수급자 등의 취급은 협의 중 |
| 소득 연동 | 소득이 오르면 급부가 줄어드는 "체감(逓減)" 설계의 방향. 어느 연 수입부터 줄고, 어디에서 0이 되는지는 미정 |
| 시기 | 2027년도에 선행 급부 → 2029년도에 본격 도입을 상정. 가교로 식료품 소비세를 2027년 4월부터 2년간 1%로 인하하는 안 |
| 재원 | 민간 시산으로 연 5조 엔 규모. 확보책은 미정(최대의 쟁점) |
출처: 정부·여야 "급부형 세액공제 등에 관한 국민회의" 자료［내각관방（일본어）］ 및 각종 보도. 2026년 6월 예정이던 중간 정리는 7월 이후로 미뤄졌고, 7월 10일에 4당(자민·유신·국민민주·중도개혁연합)이 협의 재개를 확인했습니다.
【시뮬레이터】연 수입별로 얼마를 받을 수 있나? 손해 보는 사람은?
두 가지 모델로 시산할 수 있습니다. 모델①은 협의 중인 안(급부만·4만 엔)을 바탕으로 한 것이고, 모델②는 "만약 재원까지 포함해 설계한다면"이라는 재정 중립형 치환 시산으로, 이쪽은 연 수입에 따라 마이너스도 나옵니다.
제도는 설계 협의 중이며, 정식 금액·체감 라인·대상은 정해지지 않았습니다. 모델①의 체감 라인(급여 수입 400만 엔부터 줄기 시작해 600만 엔에서 0)은 본 사이트의 가정치입니다. 모델②는 "소득세·주민세의 기초공제를 폐지하고 1인 10만 엔의 급부형 세액공제로 치환한다"는 연구자들 사이에서 논의되어 온 재정 중립형 설계 예시를, 단신·급여 수입만·사회보험료 15%의 개산으로 계산한 것입니다. 실제 제도와는 다릅니다.
모델②에서 "손해 보는 사람"이 나오는 이유
급부만의 안(모델①)은, 받는 사람에게는 플러스, 대상 외의 사람은 0으로, 직접 마이너스가 되는 사람은 없습니다. 다만 연 5조 엔 규모의 재원을 어딘가에서 조달할 필요가 있어, "누구의 부담"인지를 정하지 않은 채 급부만 선행하는 것이 현재 협의의 약점이라고 지적됩니다.
그래서 참고가 되는 것이 모델②와 같은 재정 중립형 설계입니다. 모두에게 적용되는 기초공제(소득세 58만 엔·주민세 43만 엔)를 폐지하고 일률적인 급부형 세액공제로 치환하면, 공제 혜택이 컸던 고소득층은 부담 증가, 혜택이 작았던 저소득층은 받는 쪽이 초과가 됩니다. 소득공제는 세율이 높은 사람일수록 이득을 보는 구조이므로, 그것을 "모두 동액"으로 바꾸는 것이 그대로 소득 재분배가 되는 셈입니다.
1인 10만 엔의 치환 시산에서는 연 수입 550만 엔 전후에서 손익이 뒤바뀝니다. 수입이 아주 적은 사람은 ＋10만 엔, 연 수입 100만 엔에서 약 ＋7만 엔, 연 수입 300만 엔에서 약 ＋3만 엔, 연 수입 800만 엔에서 약 −6만 엔, 연 수입 2,000만 엔에서는 약 −14만 엔. "어디를 분기점으로 할지"는 급부액 설정에 따라 움직일 수 있습니다.
실현까지의 쟁점
- 소득을 어떻게 정확히 파악할 것인가: 급부의 체감에는 소득 정보가 필요합니다. 전년의 소득을 쓰면 "지금 어려운 사람"에게 늦게 닿아, 마이넘버에 의한 신속한 소득 포착이 전제가 됩니다.
- 재원: 민간 시산으로 연 5조 엔 규모. 국채인가, 다른 공제·급부의 정리인가, 증세인가에 관한 논의는 사실상 이제부터입니다.
- 기존 제도와의 중복: 주민세 비과세 세대 대상 급부·아동수당·연 수입의 벽 대책과 역할이 겹치므로, 제도의 정리가 필요합니다.
- 근로 인센티브: 미국 EITC처럼 "일할수록 늘어나는" 설계로 할지, 단순한 소득 연동 급부로 할지에 따라 일하는 방식에 미치는 영향이 달라집니다.
연 수입의 벽과의 관계는 106만 엔과 130만 엔의 벽, 현재의 비과세 세대 대상 지원은 주민세 비과세 세대의 조건에서 해설하고 있습니다. 세금이 모이는 쪽·쓰이는 쪽의 전체상은 세수 데이터도 함께 보세요.
자주 묻는 질문
급부형 세액공제는 언제부터 시작됩니까?
미정입니다. 2026년 7월 시점의 협의에서는, 2027년도에 소득 연동형 급부를 선행 도입하고, 2029년도의 본격 도입을 목표로 하는 안이 축입니다. 가교로 식료품 소비세를 2027년 4월부터 2년간 1%로 인하하는 안도 세트로 협의되고 있습니다. 정식 결정은 중간 정리·법안 성립 후입니다.
얼마를 받을 전망입니까?
1인당 4만 엔의 급부가 유력안입니다. 대상은 일해서 소득이 있는 중저소득층으로, 소득이 오르면 줄어드는 "체감" 설계가 검토되고 있지만, 어느 연 수입부터 얼마가 줄어드는지는 미정입니다.
정액 감세와 무엇이 다릅니까?
2024년의 정액 감세는 세금에서 공제하는 방식이 기본으로, 다 공제하지 못한 사람에게는 별도로 조정 급부를 지급했습니다. 급부형 세액공제는 이 "감세와 급부의 일체화"를 항구적인 제도로 만드는 것으로, 세금을 내지 않은 사람에게도 처음부터 같은 금액이 닿는 점이 다릅니다.
손해 보는 사람은 있습니까?
협의 중인 "급부만" 안에서는 직접 손해 보는 사람은 없지만, 연 5조 엔 규모 재원의 부담자는 미정입니다. 만약 기초공제 치환과 같은 재정 중립형으로 설계하면, 시산에서는 연 수입 550만 엔 전후를 경계로 고소득층은 부담 증가(연 수입 2,000만 엔에서 연 약 14만 엔)가 됩니다.
연금 생활자나 전업주부(주부)도 받을 수 있습니까?
협의 중입니다. 현재 안은 "일해서 소득이 있는 중저소득층"이 축이며, 연금 수급자나 유족연금·장애연금 수급자의 취급은 계속해서 검토 사항으로 되어 있습니다.
출처: 내각관방 급부형 세액공제 등에 관한 국민회의(배포 자료)（일본어）／니혼게이자이신문 「급부형 세액공제, 정부·여야가 국민회의, 26년 중 설계 목표」（일본어） 및 각종 보도(2026년 7월 시점). 본 기사의 시뮬레이션은 제도 확정 전의 시산 모델이며, 실제 제도 내용·금액과는 다릅니다. 개별 세무 판단은 세무서·세리사에게 확인하시기 바랍니다.