국내 FX(외국환 증거금 거래)의 이익은 급여와 합산되지 않는 신고 분리과세・일률 20.315%입니다. 아무리 많이 벌어도 세율은 일정하며, 손실을 본 해에는 3년간의 이월 공제도 사용할 수 있습니다. 한편으로 주식이나 암호자산과는 손익 통산할 수 없고, 해외 FX 업자는 종합과세(최대 55%)라는 중요한 차이도 있습니다. 이 글에서는 FX 세금의 규칙과 확정신고의 포인트를 국세청 출처와 함께 정리합니다.
① 국내 FX의 이익(환차익＋스와프 포인트)은 "선물거래에 관한 잡소득 등"으로서 일률 20.315%(소득세 15%＋부흥특별소득세 0.315%＋주민세 5%)의 신고 분리과세［국세청 No.1521］.
② CFD・선물・옵션과는 손익 통산할 수 있으나, 주식・투자신탁・암호자산과는 불가.
③ 손실은 다음 해 이후 3년간 이월할 수 있습니다(매년 연속해서 확정신고하는 것이 조건)［국세청 No.1523］.
④ 해외 FX 업자는 대상 외＝종합과세의 잡소득(누진・최대 55%)이며 이월도 불가.
⑤ 회사원은 급여 이외의 소득 20만 엔 초과이면 확정신고가 필요(20만 엔 이하라도 주민세 신고는 필요).
세율과 소득의 구분
| 국내 FX | 해외 FX 업자 | |
|---|---|---|
| 소득 구분 | 선물거래에 관한 잡소득 등(신고 분리)［국세청 No.1522］ | 잡소득(종합과세) |
| 세율 | 일률 20.315% | 누진 약 15〜55%(주민세 포함) |
| 손실의 이월 | 3년간 가능 | 불가 |
| 다른 소득과의 손익 통산 | CFD・상품 선물・닛케이 225 옵션 등과 가능 | 종합과세의 잡소득 내에서만 |
과세 대상은 결제하여 확정된 환차익＋받은 스와프 포인트입니다(미결제 포지션의 평가익은 원칙적으로 대상 외. 스와프의 취급은 업자의 사양에 따라 다르므로 연간 손익 보고서에서 확인). 이익이 클수록 종합과세의 암호자산(최대 55%)보다 유리한 세제입니다.
손익 통산과 "3년 이월"의 사용법
- 같은 그룹 내에서 통산: FX의 손실은 CFD・상품 선물・주가지수 선물/옵션 등 "선물거래에 관한 잡소득 등"의 이익과 상쇄할 수 있습니다. 주식・투자신탁(별도의 분리과세)이나 암호자산(종합과세)과는 상쇄할 수 없습니다.
- 손실 이월은 "신고해야만 유효": 손실을 본 해에 확정신고로 손실을 신고하고, 그 후에도 매년 연속해서 신고함으로써 다음 해 이후 3년간의 이익에서 차감할 수 있습니다［국세청 No.1523］. "손실을 봤으니 신고하지 않는다"는 것은 이월 권리를 버리는 행위입니다.
- 예: 작년 −100만 엔(신고 완료) → 올해 ＋150만 엔 → 과세 대상은 50만 엔, 세액은 약 10.2만 엔.
확정신고가 필요한 사람・방법
- 회사원: FX를 포함한 급여 이외의 소득이 연 20만 엔 초과이면 확정신고(20만 엔 규칙의 상세. 20만 엔 이하라도 주민세 신고는 필요).
- 개인사업자・전업: 다른 소득과 합쳐서 평소대로 확정신고.
- 필요 서류: FX 회사가 발행하는 연간 손익 보고서(기간 손익 보고서). 신고서에서는 "선물거래에 관한 잡소득 등" 란＋계산 명세서를 사용합니다. e-Tax라면 화면 안내에 따라 입력할 수 있습니다.
- 경비로 할 수 있는 것: 거래 수수료 외에 FX를 위한 서적・세미나・VPS 이용료・통신비의 안분 등 "거래에 직접 필요한 지출".
- 신고한 해에는 6월의 주민세 결정 통지서에 주민세 5% 분이 반영됩니다.
해외 FX 업자의 주의(세제가 전혀 다르다)
금융청 등록이 없는 해외 FX 업자에서의 거래는 신고 분리과세의 대상 외이며 종합과세의 잡소득이 됩니다. 급여와 합산한 누진세율(주민세 포함 최대 55%)이 적용되고, 손실의 이월도 할 수 없습니다. "높은 레버리지로 벌 수 있어도 세금으로 가져가 버린다"는 구조에 더해, 출금 문제나 무등록 업자의 권유 피해도 다발하고 있습니다. 세제 측면만 봐도 국내 업자가 크게 유리합니다.
자주 묻는 질문
FX 이익에 부과되는 세금은 몇 %입니까?
국내 FX는 이익의 크기와 관계없이 일률 20.315%(소득세 15%＋부흥특별소득세 0.315%＋주민세 5%)의 신고 분리과세입니다. 해외 FX 업자의 경우는 종합과세가 되어 소득에 따라 최대 55% 정도가 부과됩니다.
FX의 손실은 주식의 이익과 상쇄할 수 있습니까?
할 수 없습니다. FX는 "선물거래에 관한 잡소득 등", 주식은 "주식 등의 양도소득 등"이라는 별도 그룹의 분리과세이므로 서로 손익 통산할 수 없습니다. FX와 통산할 수 있는 것은 CFD・상품 선물・주가지수 옵션 등 같은 그룹의 거래입니다.
손실을 본 해에도 확정신고를 해야 합니까?
해야 합니다. 손실을 신고하고 그 후 매년 연속해서 신고하면 다음 해 이후 3년간의 이익에서 손실을 차감할 수 있습니다. 신고하지 않으면 이월 공제의 권리를 잃습니다.
회사원은 얼마의 이익부터 신고가 필요합니까?
FX를 포함한 급여 이외의 소득이 연 20만 엔을 초과하면 소득세의 확정신고가 필요합니다. 20만 엔 이하로 신고가 불필요한 경우라도 주민세 신고는 별도로 필요한 점에 주의하십시오.
데이터 출처
- FX의 과세 관계(신고 분리・20.315%): 국세청 No.1521 외국환 증거금 거래(FX)의 과세 관계（일본어）
- 선물거래에 관한 잡소득 등의 과세 특례(손익 통산의 범위): 국세청 No.1522（일본어）
- 손실의 이월 공제(3년・연속 신고): 국세청 No.1523（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 투자 권유나 세무상의 조언이 아닙니다. 스와프 포인트의 과세 시기 등 세부 사항은 거래 업자의 사양・개별 사정에 따르므로 세무서・세리사에게 확인하십시오.