如果通过比特币等加密资产（虚拟货币）获得利润，就需要缴税。现在（截至2026年6月）加密资产的利润按"杂项所得"进行综合课税，适用与工资等其他所得合计后的累进税率（含居民税最高约55%）。需要注意的是，这与股票（约20%的分离课税）的处理方式差异很大。另一方面，2026年度税制改正大纲也提出了转向申报分离课税（约20%）的方针。本文中立地梳理现行规则下的课税机制、产生利润的时点、计算方法，以及今后改正的方向。
现行规则：杂项所得・综合课税
加密资产的利润原则上归为杂项所得，与工资所得、经营所得等合计后征收所得税和居民税。由于是所得越大税率越高的超额累进课税，所得税（5〜45%）与居民税（约10%）合计后最高可达约55%。
上市股票和外汇的利润适用约20%（20.315%）的申报分离课税，但加密资产属于综合课税，因此所得越高税率越高。此外，加密资产的亏损不能与工资等其他所得进行盈亏相抵，也不能结转至次年（现行）。
产生课税的"时点"
人们常以为"只有换成日元时才课税"，但在其他情形下利润也会确定。以下场景会成为课税对象。
① 将加密资产出售换成日元时
② 用加密资产购买商品・服务时（按结算时的时价计算）
③ 用某种加密资产购买（兑换）另一种加密资产时
④ 通过挖矿、质押、借贷等取得加密资产时
购入后仅持有（处于账面浮盈状态）并不课税。所得只在出售、兑换、使用等利润确定的时点产生。
利润的计算方法
这200万日元会加到工资等其他所得之上，按合计课税所得对应的累进税率课税。
工资所得者，若含加密资产在内的工资以外所得年间超过20万日元，则需办理确定申告（即使在20万日元以下，有时也需办理居民税申告）。请从交易所下载并保存交易记录。
今后的方向：转向申报分离课税（约20%）的方针
2025年12月公布的2026年度（令和8年度）税制改正大纲，以完善保护投资者制度为前提，提出了将加密资产转向申报分离课税（所得税15%＋居民税5%＝约20%）的方针。同时也提出了在一定条件下允许亏损结转3年的方向［财务省 大纲（日文）］。
这是大纲中提出的方针，现阶段（2026年6月）尚未立法・施行。分离课税实际适用要在法律修订施行之后（最早也要次年以后）。2026年内确定的利润，仍按杂项所得・综合课税计算。最新的施行情况请务必以国税厅的信息确认。
常见问题
加密资产的税现在是多少？和股票一样20%吗？
不是。截至2026年6月为杂项所得・综合课税，按与工资等合计后的累进税率（含居民税最高约55%）。与股票约20%的分离课税不同。分离课税化尚处于税制改正大纲的方针阶段。
不换成日元就不用缴税吗？
即使不换现，用加密资产购物、兑换成另一种加密资产、取得挖矿报酬等，也会确定利润并成为课税对象。仅仅持有则不课税。
公司职员也需要办理确定申告吗？
工资以外的所得（含加密资产利润）年间超过20万日元时需办理确定申告。即使在20万日元以下，有时也需办理居民税申告。
加密资产的亏损能与其他所得相抵吗？
现行规定下，加密资产的亏损不能与工资等其他所得进行盈亏相抵，也不能结转至次年。改正大纲中正在探讨亏损结转。
总结
参考链接（出处）
本文基于以下公开资料编写（中立・一次信息）。由于税制会被修订，申报前请确认最新内容。
※本文为一般性信息提供，并非税务咨询。个别判断请向税务署・税理士确认。