随着宝可梦卡牌（宝可梦卡）和游戏王卡价格暴涨，越来越多的人表示"把手里的卡卖掉换来了几十万日元""在二手交易平台和卡牌店之间倒卖"。这里最危险的是"二手平台的销售收入不用交税"这一误解。出售衣服、家具等生活用动产的收益确实是非课税的，但以转卖为目的的买卖，以及单张超过30万日元的高价卡牌的出售，属于应税范围。从哪里开始需要交税、有多少扣除额度、应该保留哪些记录——本文专门针对交换卡牌进行梳理。
"二手平台不用交税"适用的范围
日本所得税法规定，出售生活通常必需的动产（不再穿的衣服、不用的家具、旧家电等）所得的收益为非课税。如果只是把不再玩的卡牌以几千日元到几万日元的价格出手，在这个范围内不会产生税负。
不过，这一非课税待遇有两个重大例外。
- 例外一：以转卖为目的、持续性的买卖——以获利为目的进货再卖出的行为，不属于生活用动产的出售，而是杂项所得（视规模也可能是事业所得）。整盒购入拆单卖、抽选商品转卖、盯着行情反复买卖的行为都属于这一类
- 例外二：单件（单张）超过30万日元的贵金属、书画古董等——收藏性强的高价卡牌可能不被视为生活用动产，而是转让所得的应税对象。即使是"退坑"时整批出售藏品，单张超过30万日元的招牌卡也要特别注意
关于二手平台和积分活动的税务基础，请参阅积分活动与二手平台的税金。
三种课税模式一览
| 模式 | 所得类别 | 税金的计算 |
|---|---|---|
| 处理不再玩的卡牌（低价、偶发） | 非课税（生活用动产） | 无需申报 |
| 出售收藏中的高价卡牌（单张超过30万日元等） | 转让所得（综合课税） | 可从出售收益中扣除50万日元特别扣除。持有超过5年的，剩余部分再只按二分之一计入应税所得（长期转让） |
| 以转卖为目的的持续买卖（进货再卖出） | 杂项所得（视规模为事业所得） | 销售额减去进货、运费、手续费等经费。50万日元扣除不能使用 |
试算：以前收集的卡中有一张以45万日元售出（取得时1,000日元、持有超过5年）
- 转让收益：45万日元 − 取得费1,000日元（不清楚时可将售价的5%作为概算取得费）≒ 约42.8万日元
- 在50万日元特别扣除范围内 → 应税所得为零、无需申报（在没有其他综合课税转让收益的情况下）
试算：以转卖为目的，年销售额300万日元、进货等240万日元的情况
- 作为60万日元的杂项所得，与工资等合并计税。没有50万日元扣除。作为公司职员的副业，因超过20万日元，需要办理确定申告（纳税申报）
容易踩坑的要点
- "20万日元以下无需申报"仅限所得税：即使公司职员的副业杂项所得在20万日元以下，住民税仍需另行申报
- 取得费的记录就是一切：如果没有进货收据、二手平台的购买记录、卡牌是否来自开包等记录，就无法证明经费和取得费，最坏的情况下只能按"售价的5%"计算取得费。交易记录即使是App的截图也值得保留
- 二手平台、卡牌店的销售记录是可以被掌握的：平台的交易记录和二手商（古物商）的收购记录都是事后可以核对的信息。抱着"现金当面交易就查不到"的想法不申报，等于把补税和加算税的风险揽在身上。从未申报状态重新走上正轨，请参阅从未申报状态的回归
- 学生和被扶养者还会影响父母的扶养认定线：转卖产生的杂项所得会计入父母扶养认定所依据的所得
- 反复进行则需要古物商许可：以经营方式收购并出售二手物品需要取得古物商许可（这是与税金不同的另一项监管，但请一并确认）
今天就做的事
今天就做的事
- 把今年卖出的卡牌清单（售价、出售渠道）以及能查到的取得记录整理到电子表格中
- 用上面的表格判断自己属于"处理旧物""高价收藏出售""转卖"中的哪一种模式
- 如果属于转卖型，今天就建一个文件夹，用来保存进货、运费、手续费的收据
常见问题
Q. 我要退坑了，打算把收藏整批卖掉，总额100万日元。会被课税吗？
A. 取决于具体构成。单张30万日元以下的卡牌作为生活用动产处理出售的部分，有被认定为非课税的余地；但单张超过30万日元的高价卡牌的出售收益，可能属于转让所得（有50万日元特别扣除）的课税对象。如果当初就是以转卖为目的收集的，则属于杂项所得。拿不准时请记录好明细，向税务署或税理士确认。
Q. 卖掉从卡包里抽到的高价卡时，取得费算卡包的价格吗？
A. 实务上，以取得该卡所花费的费用（卡包价格）为基础考虑。如果没有开包记录则难以证明，也可以采用将售价的5%作为概算取得费的方法。抽到高价卡时，保留购买收据和开包记录才是稳妥的做法。
Q. 亏损的话可以和其他所得相抵吗？
A. 原则上不可以。出售兴趣收藏产生的亏损被视为不存在，杂项所得的赤字也不能与工资所得合并抵扣。转卖产生的亏损只能在同一年度的杂项所得内部相抵。
Q. 在海外交易平台卖出的部分也需要申报吗？
A. 需要。日本的居住者通过海外网站取得的出售收益同样属于应税对象。请按汇率换算成日元进行记录。
参考链接（出处）
※ 本文仅为一般性信息。课税类别的判定取决于交易的实际情况。金额较大时请向税务署或税理士确认。