개인사업자에서 회사원으로 돌아가는 가이드｜폐업 절차·세금·보험 총정리
프리랜서를 그만두고 취업하는 것——독립과는 반대 방향의 "복귀"에도 해야 할 절차가 의외로 많습니다. 기한이 있는 폐업 신고가 5종류이고, 사회보험에는 회사에 맡겨도 되는 부분과 스스로 하지 않으면 이중 납부가 되는 부분이 있으며, 그리고 취업한 해의 확정신고는 연말정산만으로는 끝나지 않습니다. 이 글에서는 개인사업자에서 회사원으로 돌아갈 때의 절차·세금·사회보험·공제의 출구까지를 시간 순서대로 통째로 정리합니다.
・세무서에 내는 폐업 신고는 폐업으로부터 1개월 이내. 청색신고 취소·소비세·인보이스 등록 취소 신고도 잊지 말 것
・건강보험·후생연금은 입사 시 회사가 처리. 다만 국민건강보험 탈퇴만은 스스로 14일 이내에
・취업한 해는 급여＋사업 양쪽이 있으므로 확정신고가 필요. "사업세의 예상 공제" 등 폐업 연도만의 절세도
전체 흐름｜시간 순서로 보는 "할 일 목록"
- 폐업일을 정한다——깔끔한 날(입사 전날이나 월말)로. 각 신고의 기산이 되는 날짜입니다
- 세무서·도도부현 세무사무소에 신고——폐업 신고 외에 해당하는 것을 제출(다음 장의 일람 참조)
- 입사: 사회보험은 회사를 통해 가입——건강보험·후생연금 절차는 회사가 실시
- 국민건강보험 탈퇴 절차——회사의 보험증(자격확인서·마이넘버 보험증의 자격 정보)을 사용할 수 있게 되면, 시구정촌에서 스스로 탈퇴
- 공제·iDeCo 절차——소규모기업공제의 공제금 청구, iDeCo의 종별 변경 등
- 이듬해 2〜3월: 마지막 확정신고——급여소득＋사업소득을 합산하여 신고
세무서·도도부현에 내는 신고 일람
| 신고서 | 제출처·기한 | 대상 |
|---|---|---|
| 개인사업의 개업·폐업 등 신고서(폐업 신고) | 세무서에 폐업으로부터 1개월 이내［국세청 A1-5（일본어）］ | 전원 |
| 청색신고 취소 신고서 | 세무서에 이듬해 3월 15일까지 | 청색신고를 하던 사람 |
| 사업 폐지 신고서(소비세) | 세무서에 신속히 | 소비세의 과세사업자 |
| 적격청구서 발행사업자 등록의 취소를 요구하는 취지의 신고서 | 세무서에. 다음 과세기간 첫날부터 기산하여 15일 전까지 내면 다음 과세기간부터 취소［국세청 D1-70（일본어）］ | 인보이스 등록자 |
| 급여지급 사무소 등 폐지 신고서 | 세무서에 1개월 이내 | 종업원이나 전종자에게 급여를 지급하던 사람 |
| 사업 폐지 신고(개인사업세) | 도도부현 세무사무소에(10일 이내 등 지자체마다 다름) | 개인사업세 대상 업종인 사람 |
※폐업 신고 등은 e-Tax로도 제출할 수 있습니다. 제출하지 않아도 벌칙은 없지만, 세무서에서 신고에 관한 문의가 계속 도착하는 등 나중에 번거로워지므로 한꺼번에 제출해 버립시다.
사회보험 전환｜스스로 하는 것은 "국보 탈퇴"뿐
취업하면 건강보험(회사의 건보)과 후생연금의 가입 절차는 회사가 해 줍니다. 국민연금도 제1호→제2호 피보험자로 자동으로 전환되므로 원칙적으로 절차가 불필요합니다.
회사의 건강보험에 들어가도 국민건강보험은 자동으로는 탈퇴되지 않습니다. 가입으로부터 14일 이내를 기준으로, 시구정촌 창구나 온라인에서 스스로 탈퇴 신고를 하세요(신·구 보험의 자격 정보가 필요). 잊으면 국보 보험료 청구가 계속됩니다. 과납분은 나중에 환급되지만, 수고를 생각하면 빠를수록 좋습니다.
또한 국민연금기금·부가연금에 가입했던 사람은 자격 상실이 됩니다(후생연금에 가입하기 때문). 배우자를 부양에 넣는 경우, 입사 시 회사를 통해 피부양자(이동) 신고를. 건강보험 부양의 조건도 함께 확인해 주세요.
마지막 확정신고｜연말정산만으로는 끝나지 않는다
취업한 해에는 1월〜폐업일까지의 사업소득과 입사 후의 급여소득 양쪽이 있습니다. 회사의 연말정산으로 처리되는 것은 급여뿐이므로, 이듬해 2〜3월에 스스로 확정신고하여 합산합니다(청색신고의 65만 엔 공제도 요건을 충족하면 마지막 해까지 사용할 수 있습니다).
①개인사업세의 "예상 공제"——이듬해에 낼 사업세를 기다리지 않고 폐업 연도의 예상액을 그 해의 필요경비로 할 수 있는 특례가 있습니다(대상 업종인 사람. 도도부현 세무사무소에의 폐업 신고와 세트로). ②폐업 후 지급한 경비도 계상 가능——폐업 후 발생한 사무실 원상복구비 등, 사업에 관한 지출은 "사업을 폐지한 경우의 필요경비 특례"로 경비로 할 수 있는 경우가 있습니다. ③예정납세를 하던 사람은 감액 신청——폐업으로 소득이 줄어든다면 예정납세의 감액 신청으로 선납을 줄일 수 있습니다.
재고나 사업용 자산이 남은 경우에는 주의가 필요합니다. 매각하면 수입, 자신용으로 전용(가사 전용)한 상품 재고는 자가 소비로서 수입 계상이 필요해집니다. 컴퓨터 등 감가상각 자산을 그대로 사물(私物)로 삼는 것에는 과세되지 않지만, 장부상의 정리(제각·전용의 기록)는 해 두도록 합시다.
공제·iDeCo의 출구｜소규모기업공제는 "폐업"이 가장 유리
| 제도 | 회사원으로 돌아갈 때의 취급 |
|---|---|
| 소규모기업공제 | 폐업이라면 "공제금 A"로 받을 수 있음(가장 유리한 사유). 일시금 수령은 퇴직소득 취급으로 세부담이 가볍다. 임의 해약(원금 손실 위험·일시소득)보다 훨씬 유리하므로 반드시 "폐업"으로 청구를［국세청（일본어）］ |
| 경영 세이프티 공제 | 해약수당금(40개월 이상이면 掛金의 100%)을 받을 수 있지만, 해약수당금은 수입으로 과세된다. 폐업 연도는 사업소득이 부풀어 오르는 점에 주의 |
| iDeCo | 그만둘 필요 없음. 피보험자 종별 변경 신고를 내고 계속(掛金 상한은 근무처의 기업연금 유무에 따라 달라짐). 수령 시 순서에 관한 이야기는 장래의 퇴직금과의 균형에서 중요 |
| 국보조합·임의의 공제 | 문예미술 국보 등 국보조합에 가입했던 사람은 조합 측의 탈퇴 절차도 잊지 말 것 |
애초에 "폐업하지 않는" 선택지도 있다
회사가 부업을 인정한다면 사업을 폐업하지 않고 부업으로 계속하는 방법도 있습니다. 청색신고 권리를 유지할 수 있고, 개업 신고를 다시 낼 수고도 없습니다. 다만 수입 규모가 작아지면 사업소득이 아니라 잡소득으로 취급될 가능성이 있다는 점(장부 보존이 갈림길), 급여 이외의 소득이 연 20만 엔을 넘으면 확정신고가 필요하다는 점은 알아 둡시다. 자세한 내용은 부업의 확정신고와 부업 경비의 사고방식을 봐 주세요.
개인사업자는 고용보험에 가입하지 않았기 때문에 폐업해도 실업급여가 없습니다(회사원 시절의 수급 자격도 통상 소멸되어 있습니다). "폐업→구직 활동"의 생활비는 스스로 예상해 둘 필요가 있습니다.
정리
자주 묻는 질문
폐업 신고를 내지 않으면 어떻게 되나요?
벌칙은 없지만, 세무서에서는 사업이 계속되고 있는 것으로 취급하여 확정신고 안내가 계속 도착하거나, 나중에 상황을 설명하는 수고가 생깁니다. 폐업으로부터 1개월 이내 제출이 원칙이므로, 청색신고 취소 신고 등과 함께 내는 것을 권장합니다.
취업한 해의 확정신고는 필요한가요?
원칙적으로 필요합니다. 1월부터 폐업일까지의 사업소득과 입사 후의 급여소득 양쪽이 있고, 회사의 연말정산으로는 사업분을 처리할 수 없습니다. 이듬해 2〜3월에 합산하여 확정신고합니다. 청색신고의 특별공제도 요건을 충족하면 마지막 해까지 적용할 수 있습니다.
국민건강보험은 자동으로 전환되나요?
전환되지 않습니다. 회사 건강보험 가입 절차는 회사가 하지만, 국민건강보험 탈퇴는 스스로 시구정촌에 신고해야 합니다(14일 이내가 기준). 잊으면 보험료 청구가 계속되어 이중 납부 상태가 됩니다(과납분은 환급 가능).
소규모기업공제는 어떻게 하는 것이 유리한가요?
폐업을 사유로 "공제금 A"로 청구하는 것이 가장 유리합니다. 일시금 수령은 퇴직소득 취급으로 세부담이 가벼워집니다. 임의 해약으로 하면 납부 기간에 따라 원금 손실이 나고 세제상으로도 불리하므로, 반드시 폐업 증명(폐업 신고의 사본 등)을 첨부하여 공제금으로 청구합시다.
폐업하지 않고 부업으로 계속해도 되나요?
회사가 부업을 인정하면 가능하며, 청색신고 권리도 유지할 수 있습니다. 다만 수입이 작고 장부도 없는 경우에는 잡소득으로 취급될 가능성이 있으며, 급여 이외의 소득이 연 20만 엔을 넘으면 확정신고가 필요합니다. 근무처의 취업규칙 확인도 잊지 마세요.
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 공적 자료를 바탕으로 작성했습니다(2026년 7월 기준). 절차의 상세·양식은 각 공식에서 확인해 주세요.
- 국세청 A1-5 개인사업의 개업 신고·폐업 신고 등 절차（일본어）
- 국세청 D1-70 적격청구서 발행사업자 등록의 취소를 요구하는 취지의 신고 절차（일본어）
- 국세청 소규모기업공제 계약 일시금의 소득 구분（일본어）
- 중소기구 소규모기업공제（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무·사회보험 절차의 조언이 아닙니다. 개별 판단은 세무서·시구정촌·연금사무소·세리사 등에 확인해 주세요.