이 글은 일본어 기사의 한국어 번역본입니다. 일본어판과 일본 국세청・어린이가정청・신탁협회의 공식 자료가 우선합니다. 폐지는 소관 부처가 정식으로 요망한 단계이며, 12월 여당 세제개정대강에서 최종 확정됩니다. 개별 세무 판단은 세무서나 세무사 등 전문가와 상담하세요.
최종 업데이트: 2026년 9월 23일. 이 글은 어린이가정청의 레이와 9년도 세제개정 요망(재검토 사항)과 국세청・신탁협회의 공표 자료에 근거합니다. 소관 부처인 어린이가정청은 이 요망서에서 「레이와 9년 3월 31일 적용 기한의 도래를 계기로 본 특별조치를 폐지한다」고 정식으로 요구하고 있습니다［어린이가정청 재검토 사항］. 최종 확정은 연말의 여당 세제개정대강입니다. 모든 수치에는 출처를 밝혔습니다.
소관 부처 스스로 「폐지」를 요망했다——요망서에서 확인할 수 있다
어린이가정청은 레이와 9년도 세제개정의 「재검토 사항」(＝폐지・축소를 요구하는 항목)에 결혼・육아 자금 일괄 증여의 증여세 비과세 조치를 올렸습니다. 요망의 내용은 다음과 같습니다［어린이가정청 재검토 사항］.
「레이와 9년 3월 31일 적용 기한의 도래를 계기로 본 특별조치를 폐지함과 동시에, 같은 날까지 납입된 금전 등에 대해서는 계속해서 본 특별조치를 적용할 수 있도록 한다.」
이 제도의 법정 기한은 원래 2027년(레이와 9년) 3월 31일입니다. 즉 요망의 내용은 기한대로 종료시키고 연장하지 않는다는 것입니다. 이미 납입한 분은 그대로 쓸 수 있다는 점도 같은 문장에 명시되어 있습니다.
폐지를 요구하는 이유도 요망서에 적혀 있습니다. 「본 특별조치의 창설 이후, 고령자가 보유한 자산을 젊은 세대로 이전시키는 데 일정한 역할을 해 왔으나, 최근에는 이용 건수가 저조하고 앞으로도 이용 증가를 기대하기 어려운 상황」.
소관 부처가 스스로 폐지를 요망하는 것은 사실상의 폐지 결정에 가깝습니다. 통상은 각 부처가 8월 말에 요망을 내고 12월 여당 세제개정대강에서 채택 여부가 정해지며, 연장 요망이 통과되지 않는 일도 드물지 않습니다. 그러나 이번에는 연장을 요구하지 않은 정도가 아니라, 소관 부처가 폐지 자체를 요망했습니다. 이 흐름의 해설은 레이와 9년도 세제개정 요망 읽는 법을 참고하세요.
제도 복습——1,000만 엔까지 비과세, 다만 조건과 「뒷정리」가 있다
2015년(헤이세이 27년) 4월에 시작된 제도로, 부모・조부모(직계존속)가 신탁은행 등의 전용 계좌를 통해 18세 이상 50세 미만(전년 합계소득 1,000만 엔 이하)의 자녀・손주에게 자금을 한꺼번에 주면, 수증자 1인당 1,000만 엔까지 증여세가 비과세됩니다(결혼 관련 비용은 300만 엔까지). 대상 비용은 결혼식・피로연, 신혼집 임차료・이사 비용(기간・상한 있음), 난임 치료・임산부 검진・출산, 산후 케어, 자녀 의료비, 유치원・어린이집 보육료 등. 인출 시 영수증 제출이 필요합니다. 현행 납입 기한은 2027년 3월 31일입니다.
간과되기 쉬운 것이 「뒷정리」 과세입니다.
- 50세 시점의 잔액에는 증여세가 부과됩니다(2023년 4월 이후 납입분은 세율이 높은 일반세율).
- 증여자가 사망하면 미사용 잔액(관리잔액)은 상속재산에 가산되어 상속세 대상이 됩니다. 손주의 경우 2021년 4월 이후 납입분은 상속세 2할 가산 대상이기도 합니다.
왜 「이용 건수가 저조」한가——숫자와 제도 설계의 양면
- 이용이 극히 적다. 신탁협회 통계에서 결혼・육아 지원신탁의 계약 수는 창설 약 10년간 누계 7,907건(2024년 9월 말), 연간 약 800건입니다. 교육자금판은 누계 약 27만 건으로 약 34배의 차이가 납니다.
- 그때그때의 지원은 원래 비과세. 부모・조부모(부양의무자)가 결혼식 비용, 출산 비용, 보육료를 필요할 때 직접 내는 것은 통상 필요한 범위라면 증여세 대상이 아닙니다(국세청 택스앤서 No.4405). 「미리 한꺼번에 건네는」 경우에만 의미가 있는 제도였습니다.
- 상속세 대책으로도 어중간. 미사용 잔액은 상속재산에 되돌아가고 손주는 2할 가산까지 있습니다. 임종 직전 증여의 우회로가 되지 않도록 설계된 결과 절세 효과가 얇아졌습니다.
- 수고가 크다. 전용 계좌 개설, 비목별 영수증 제출, 결혼 비용 300만 엔의 내부 한도 관리 등 사무 부담에 비해 얻는 것이 적습니다.
「일괄 증여 비과세」는 정리 수순——3개 제도의 현주소
| 제도 | 비과세 한도 | 상황 |
|---|---|---|
| 교육자금 일괄 증여 | 1,500만 엔 | 2026년 3월 31일로 종료됨(연장 요망 불채택) |
| 결혼・육아 자금 일괄 증여 | 1,000만 엔 | 2027년 3월 31일로 종료 방침(어린이가정청이 폐지를 요망) |
| 주택취득자금 증여 | 에너지절약 주택 1,000만・기타 500만 엔 | 기한 2026년 12월 31일(현재 존속 중) |
교육자금판 종료의 경위는 교육자금 일괄 증여는 언제까지?에서 해설합니다. 배경에는 2024년부터의 증여 재산 가산(소급) 기간 7년 연장, 상속시정산과세의 연 110만 엔 기초공제 신설 등 「증여와 상속을 묶어 다시 과세하는」 세제 재편이 있습니다.
누가 곤란해지나——그리고 대체 수단
대부분의 가정은 곤란하지 않습니다. 그때그때 내는 지원은 지금까지처럼 비과세이기 때문입니다. 영향이 있는 것은 건강할 때 손주 몫의 자금을 한꺼번에 확보해 두고 싶은 고령의 조부모, 기록이 남는 형태로 손주에게 계획적으로 자금을 옮기고 싶은 경우 정도입니다. 대체 수단은 다음과 같습니다.
- 그때그때 증여(원칙적으로 이것으로 충분): 필요할 때 직접 지불. 금액 상한이 없고 통상 필요한 범위면 비과세.
- 연 110만 엔의 역년 증여: 상속 개시 전 7년분 가산에 주의. 다만 상속・유증으로 재산을 받지 않는 손주에 대한 증여는 원칙적으로 가산 대상 외라 궁합이 좋습니다. 자세한 것은 증여세 비과세 한도 110만 엔 활용법.
- 상속시정산과세: 2024년부터 연 110만 엔 기초공제가 신설되어, 그 이하라면 신고도 가산도 불필요합니다.
- 막차로 본 제도를 쓰기: 2027년 3월 31일까지는 계약할 수 있지만, 50세 잔액 과세・사망 시 가산・영수증 관리를 생각하면 「비과세니까 이득」이라고 덥석 잡을 제도는 아닙니다. 쓴다면 잔액이 남지 않는 금액 설계로 하고 세무사와 상담하세요.
주택 자금 지원을 검토 중이라면 별도의 주택취득자금 증여 비과세(기한 2026년 12월 31일)가 남아 있습니다. 주택론 공제 가이드도 함께 확인하세요.
오늘 할 일
- 결혼・출산・보육 지원을 예정한 가정은 「그때그때 지불로 충분한지」를 먼저 확인한다(충분하다면 폐지의 영향은 없습니다)
- 이미 전용 계좌를 계약한 사람은 미사용 잔액을 확인하고 대상 비목에서의 계획적인 인출을 검토한다
- 목돈의 생전 증여를 생각하는 조부모 세대는 역년 증여・상속시정산과세와의 비교를 세무사와 상담한다
자주 묻는 질문
폐지는 이미 정식으로 정해졌나요?
정식 확정은 연말의 여당 세제개정대강입니다. 다만 이번에는 소관 부처인 어린이가정청 스스로가 레이와 9년도 재검토 사항에서 「레이와 9년 3월 31일 적용 기한의 도래를 계기로 폐지한다」고 요망하고 있습니다. 소관 부처가 폐지를 요구한 한시 조치가 그대로 존속하는 일은 거의 없습니다.
신규로는 언제까지 쓸 수 있나요?
현행 적용 기한인 2027년 3월 31일까지 신탁은행 등에서 계약해 납입한 분이 비과세 대상입니다. 어린이가정청의 요망서도 같은 날까지 납입된 분은 계속 비과세를 적용할 수 있다고 밝히고 있습니다. 기한 후에는 새로운 비과세 납입은 불가능해질 전망입니다.
이미 계약한 계좌는 어떻게 되나요?
기한까지 납입한 자금은 수증자가 50세가 될 때까지 영수증을 제출하며 비과세로 인출할 수 있을 전망입니다. 50세 시점 잔액의 증여세, 증여자 사망 시 미사용분의 상속세 가산은 종전대로입니다.
폐지 후에 부모가 결혼식 비용을 내주면 증여세가 붙나요?
통상은 붙지 않습니다. 부양의무자가 결혼・출산・육아 비용을 필요할 때 직접 부담하는 것은 통상 필요한 범위라면 증여세 대상이 아닙니다. 폐지되는 것은 「일괄 선지급 특례」뿐입니다.
참고 링크(출처)
이 글은 일반적인 정보 제공이며 특정 절차・절세를 권하는 것이 아닙니다. 폐지는 어린이가정청이 요망한 단계로 12월 대강까지 변경될 수 있습니다. 개별 세무 판단은 세무서 또는 세무사 등 전문가에게 확인하세요.
